Расчет и учет торговой наценки на товар

Что представляет собой торговая наценка

Торговая наценка — это определенная сумма, которая добавляется к стоимости товара. Чистая прибыль компании складывается из этой наценки. Фактически, это добавленная стоимость, которая формируется за счет увеличения цены. Себестоимость — это совокупность затрат на изготовление продукта. Это транспортные расходы, сырье, управленческие, коммерческие и прочие расходы. Товар практически никогда не продается по себестоимости, так как в этом случае компания будет покрывать только собственные расходы, но не будет получать прибыль. Окончательная стоимость товаров и услуг включает себестоимость и торговую наценку. Это позволяет покрыть все расходы и получить прибыль.

Вопрос: Как отразить покупку товаров и их продажу в бухгалтерском учете розничной торговой организации, если товары учитываются по продажной стоимости и организация имеет единую торговую наценку (40%) на все товары?
В начале месяца товар стоимостью 140 000 рублей не продан. В течение месяца он купил товаров на 354 тысячи рублей. (с учетом НДС 59 000 руб.). Стоимость реализованной продукции в текущем месяце составила 528 150 руб. (С НДС 88 025 руб.). Стоимость реализованного товара по данным налогового учета составляет 377 250 рублей.
В налоговом учете закупочная цена товаров определяется исходя из цены, уплаченной поставщику. Стоимость покупки нереализованного товара на начало месяца — 100 000 руб.
Посмотреть ответ

В большинстве случаев размер маржи на государственном уровне не фиксируется. Но у некоторых продуктов есть ценовые ограничения. Если стоимость превысит установленный показатель, предприятию придется заплатить штраф. Это косвенное ограничение размера наценки. Эти ограничения распространяются на продукты первой необходимости. Однако нельзя сказать, что для всех остальных активов может быть установлена ​​маржа любого размера. Всегда есть такой фактор, как косвенные ограничения. Это конкуренция, уровень спроса.

В розничной торговле есть особенности: товар принимается к учету по продажной стоимости. Она равна их продажной цене — покупной цене плюс торговая наценка.
Маржа учитывается отдельно

Пример

Компания занимается производством обуви. Стоимость одной пары ботинок — 1000 руб. Компания устанавливает розничную цену в 1500 рублей. То есть маржа составила 50%. Сапоги неплохо продаются. Они востребованы среди целевой аудитории (ЦА), предпочитающей бюджетные варианты. Компания, довольная продажами, решает увеличить наценку до 100%. То есть стоимость сапог составит 2000 рублей. В этом случае продажи снизятся, так как компания потеряла целевую аудиторию, но не нашла новых потребителей, так как качество продукта осталось прежним. То есть косвенные ограничения продолжают работать. Рассмотрим показатели прибыли компании. Компания продает 100 обуви в месяц. Затраты на них составят 100 000 рублей. Компания получит выручку в размере 150 000 рублей. Прибыль по марже составит 50 000 рублей.

Показатель среднего чека

Если разделить количество покупок на общую выручку, мы получим то, что ищем. Чем выше этот показатель, тем выше эффективность захвата.

Зависит от:

• как продавцы могут убедить и продать сопутствующие товары;
• насколько эффектно отображается товар;
• размер ассортиментной матрицы.

Самый высокий показатель обычно велик в гипермаркетах, где люди могут покупать еду и артефакты одновременно. Помните, что чем лучше оформлена кассовая зона, тем выше вероятность того, что вы повысите свой чек в последнюю минуту.

Чтобы увеличить его, вы можете попробовать предложить посетителям:

• бесплатная доставка;
• комплексная реализация, партия;
• выгодные предложения в ограниченном количестве;
• сотрудничество с другими компаниями;
• бонусные программы.

Методы анализа динамики объема продаж

С помощью этого видения они смотрят, какая тенденция прослеживается в функционировании всего организма компании. Он может быть построен как корпоративный комплекс, на отдельных участках или в конкретных торговых точках.

• Динамизм прибыли фирмы. Изменение текущего периода сравнивается с предыдущим. Необходимо подсчитать, на сколько больше или меньше продукции произведено на данный момент по сравнению, например, с прошлым месяцем. Вы также можете сравнить проданные единицы, оставшееся сырье. Это поможет найти проблемные места в эксплуатации, выявить изменения и тенденции. Например, количество проданных копий может увеличиться, при этом выручка снизится. Это происходит, если проводится акция или стоимость проданного падает.
• Оцените однородность. Есть сезонные продукты, которые в одни месяцы продаются очень хорошо, но в другие нужно стимулировать покупателей. Чтобы выявить эту зависимость, вам следует построить график продаж продукта за несколько месяцев (или это может занять годы). В результате станет понятно, насколько падает спрос между сезонами. Где было слишком много падений — дни, когда нужно внимательно следить, как их увеличивать.

Формирование сводной справки по розничным продажам

Создайте сводку розничных продаж одним из следующих способов:

• из документального дневника:
  • Продажи — выставленные счета-фактуры;
• при выполнении операции «Обучение работе со сводной информацией по розничным продажам:
  • Отчет — Отчет по НДС;
  • Операции — Закрытие месяца — Расчет НДС (последний месяц квартала).

Характеристики начинки:

• ссылка Учредительные документы — документы для расчета НДС:
  • Отчет о розничных продажах;
• Код вида операции — 26 «Продажа . необлагаемым лицам, получение авансовых платежей»;
• кнопка «Заполнить» — заполняет базовые документы всеми неучтенными розничными документами.

Excel, как инструмент для анализа показателей продаж

Большинство расчетов в этой программе будет выполнено правильно. Здесь достаточно ввести формулы несколько раз, чтобы постоянно быть в курсе большинства изменений внутри компании.

В чем его преимущества:

• любые расчеты производятся автоматически;
• быстрый поиск: достаточно ввести желаемый показатель или месяц в строку поиска;
• строит графику;
• лицензионная версия также стоит недорого.

Показатель продаж с квадратного метра

Его необходимо рассчитать, чтобы понять, насколько эффективно работает точка в сети. Чем больше помещение, тем больше увеличиваются арендная плата, счета и прочие расходы. Он должен быть организован таким образом, чтобы приносить максимальный доход.

Показатель зарплатоемкости

Чтобы определить это, необходимо разделить зарплату всех сотрудников на валовой доход компании. Если фирма функционирует нормально, она не превысит 10%.

Почему могло быть выше:

• в штате есть лишние люди;
• маржа слишком мала;
• выручка попадает под влияние внутренних или внешних причин;
• неправильная, часто избыточная система мотивации сотрудников.

Факторный анализ

Если были выявлены несоответствия с запланированным, сначала выясняется, какие факторы на это повлияли. Это необходимо сделать, чтобы от них избавиться.

Для этого используются 2 формулы.

• Отклонение объемов = (план вычитается из факта количества) * от плановой цены. Что происходит, так это изменения прибыли, которые произошли из-за снижения / увеличения продаж.
• Изменение цены = (фактическое — запланированное) * фактический объем. Результатом будут изменения в доходе, произошедшие из-за изменения цены продукта.

Контрольная проверка объема продаж

Об этом методе мы уже говорили. Это сравнение двух значений: планового и фактического. Если обнаруживается отклонение, выясняется, что именно идет не так, и менеджеры начинают корректировать действия.

Показатель конверсии

Конечно, не каждый, кто поступит в заведение, уйдет с покупкой. Он отображается как процент клиентов, совершивших покупку в любой момент времени. Стоимость сильно варьируется — в меховом салоне это лишь небольшой процент, а в продуктовом или хлебном отделе — до 95% и более. Чтобы узнать это, следует установить счетчик посетителей.

Методы структурного анализа продаж

По результатам этого исследования менеджер может решить, убрать товар из ассортиментной матрицы или оставить его на время. А может быть, он настолько востребован, что стоит внести разнообразие в эту модель.

Для этого используется ABC и определяется точка безубыточности. О первом мы уже говорили, а во втором объясняется, по крайней мере, те продукты, которые должна производить компания, чтобы полностью покрывать расходы доходом. Это просто незаменимый метод, если вам нужно вывести на рынок что-то новое.

Для его постройки вам понадобятся:

• цена продукта;
• объем, который будет продан за период;
• фиксированные затраты, которые были потрачены на эту конкретную вещь;
• различные цены;
• полная себестоимость.

Обычно это строится в виде графика. По одной оси будет количество покупок, а по другой — доход от них. Затем строятся две отдельные линии. Первый будет выглядеть как цена продукта, умноженная на 1 ось. Следующее отражает общие затраты. Когда эти две линии пересекаются, наступает точка безубыточности. Меньше производить бесполезно и невыгодно.

Основные этапы проведения анализа продаж компании

Прежде чем мы начнем исследовать способы анализа информации, стоит рассмотреть их этапы.

Как это бывает.

1. Во-первых, необходимо собрать данные, на основе которых будут изучаться процессы. Собираются только внутренние вторичные анализы.

2. Выделите те, которые показывают эффективность фирмы, и те, которые имеют смысл при анализе конкретных методов.

3. Собранный массив анализируется, оценивается результат.

4. Последний шаг — определить влияющие факторы.

От каких факторов зависит размер наценки

Размер торговой наценки формируется исходя из следующих факторов:

• Себестоимость. Стоимость товара, включая наценку, обязательно должна покрывать все производственные затраты компании. Себестоимость может включать расходы на транспортировку, управление, продажу, аренду, электроэнергию, амортизацию.
• Сегмент, в котором работает компания. Процент наценки прямо пропорционален сегменту. В некоторых сезонных секторах маржа может меняться в течение года.
• Эластичность спроса. Этот показатель отражает зависимость спроса от увеличения или уменьшения стоимости. Если спрос эластичен, при определении маржи следует учитывать необходимость скидок для увеличения спроса. Даже товар со скидкой должен быть прибыльным. Если спрос неэластичен, необходимость установления скидок можно игнорировать.
• Наличие дополнительных услуг. Некоторые компании предлагают бесплатные услуги в комплекте с основной услугой. Например, это может быть бесплатная консультация, установка. Все эти дополнительные услуги очень условно бесплатны, так как их стоимость также влияет на размер наценки.
• Характеристики целевой аудитории. Менеджер должен понимать, сколько денег покупатель может и готов заплатить за товар. Это зависит от типа продукта, региона, местонахождения компании, уровня конкуренции.
• Конкуренция. Наценка зависит от уровня конкуренции и конкурентоспособности организации. Например, организация работает в высококонкурентной отрасли. В этом случае маржа будет небольшой. В противном случае потребители обратятся к более выгодному конкуренту. Однако возможно значительное отклонение от средней стоимости, если компания высококонкурентна.

Сразу скажу, что наценка не всегда рациональна. Например, престижный расход. В этом случае товары престижных брендов приобретаются по завышенной цене. То есть маржа будет очень высокой. По сути, потребитель будет платить за бренд.

ВАЖНО! Для компании важно определить пороговое значение. Это минимальная стоимость, по которой продукт будет продаваться, и компания не окажется в убыточном положении.

ВНИМАНИЕ! Единая наценка может применяться ко всем товарам. Вы также можете настроить отдельную разметку для каждой категории товаров.

Особенности бухучета в оптовой торговле

Учет в оптовой торговле включает определение фактов поступления, внутреннего движения товаров и материалов и окончательной продажи покупателю для последующей перепродажи.

Поступление ТМЦ

Поступление ТМЦ фиксируется следующими регистрами:

• Дт 41 Кт 60 — прием ТМЦ;
• Dt 19 Kt 60 — выделенный входящий НДС.

К нему прилагается счет-фактура в виде ТОРГ-12 и счет-фактура.

Согласно пункту 11 ФСБУ 5/2019, все прямые затраты, связанные с закупкой товаров и материалов, должны быть включены в их себестоимость. Прямые затраты включают:

• по сути, стоимость, уплаченная продавцу;
• закупка и доставка;
• довести ложи до состояния, в котором они пригодны для использования;
• предполагаемая обязанность демонтажа, хранения и рекультивации окружающей среды;
• проценты, связанные с приобретением (созданием) акций, которые должны быть включены в стоимость инвестиционного актива;
• другие, связанные с приобретением (созданием) резервов.

Эти расходы отражены в проводке: Dt 41 Kt 60.

ВАЖНО! Микропредприятия, которые имеют право использовать упрощенные методы бухгалтерского учета, затраты, которые в соответствии с ФСБУ 5/2019 должны были быть включены в стоимость запасов, могут быть признаны затратами того года, в котором они были понесены (пункт 2 ‘ФСБУ 5/2019). Аналогичная ставка наблюдалась до 01.01. 13.1-13.3 ПБУ 5/01.

Внутреннее движение ТМЦ и иные расходы, связанные с подготовкой к продаже

После получения товаров на складе их можно перемещать в другие подразделения компании. В то же время расходы на межотраслевую доставку, складирование и другие аналогичные расходы включены в стоимость обычных видов деятельности. Возможны и другие расходы, связанные с продажей (упаковка, реклама).

Эти операции, проводимые с привлечением третьих лиц, отражаются в бухгалтерском учете посредством записей:

• Дт 44 Кт 60 — отражают услуги сторонних организаций (ИП);
• Dt 19 Kt 60 — выделенный входящий НДС.

Эти операции можно делать в одиночку. Тогда это будет выражено сообщениями:

Дт 44 Кт 70 (69, 10, 02, 76).

По последней из вышеперечисленных статей также начисляются общие расходы, связанные с содержанием административных, торговых и складских помещений, а также с собственным транспортом.

Реализация ТМЦ

Продажа оптовых товаров, как правило, осуществляется в больших количествах конкретному покупателю.

Издательский блок:

• Дт 62 Кт 90.1 — реализация ТМЦ покупателю;
• Dt 90,3 Kt 68 — НДС, начисленный с продаж;
• Dt 90,2 Kt 41 — списание товаров и материалов, проданных по фактической стоимости;
• Dt 90,2 Kt 44 — списание коммерческих расходов.

Прием оплаты (и предоплаты) за товары, реализуемые оптом, как правило, производится по безналичному расчету, что отражается в регистрации:

Дт 51 (52) Кт 62.

Есть несколько случаев, когда необходимо рассмотреть внедрение с использованием учетной записи 45. Об этом говорили эксперты КонсультантПлюс.

Спецификации бухгалтерского учета розничной торговли

Учет розничной торговли несколько отличается от бухгалтерского учета оптовой торговли. Это связано не только с тем, что продажи осуществляются мелкими партиями или поштучно, но и с преобладанием наличных расчетов.

Учет поступления ТМЦ

Сбытовые организации вправе вести учет товаров и материалов как по ценам покупки, так и по ценам продажи с выделенной наценкой (п.20 ФСБУ 5/2019, до 01.01.2021 — п.13 ПБУ 5/01).

ВАЖНО! Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике.

Информацию о том, как формируется учетная политика, читайте в статье «Как разработать учетную политику организации (2021 г)?».

Если в магазине есть программы учета и специальное оборудование, учет ведется по каждому типу запасов, и программа автоматически очищает стоимость товаров и материалов по закупочным ценам (т. Е. Ведется количественный и итоговый учет).

Что ж, для небольших магазинов и торговых точек, которые не поставляются с программным продуктом, удобнее вести учет продажных цен, так как этот метод дешевле.

В этом случае наценка отражается на счете 42 при получении товара.

Мы учитываем, чем будут отличаться операции при получении товаров и материалов в зависимости от выбранного метода оценки.

Тип учета
По закупочным ценам	Содержание	По продажным ценам
Dt	CT	Dt	CT
41 год	60	Товары получены	41 год	60
19	60	НДС выделен	19	60
		Дополнение принято во внимание	41 год	42

Полная сумма полученной денежной выручки собирается за день и заполняется следующей записью: Dt 50 Kt 90.1 — поступление выручки в кассу..

Учет реализации

Полная сумма полученной выручки собирается за день и на счет 90.1 «Выручка» и состоит из записи: Дт 50 Кт 90.1 — поступление выручки в кассу.

Многие магазины устанавливают платежные терминалы по договорам клиентов с использованием банковских карт. Этот вид расчетов называется приобретением и фиксируется проводкой: Дт 51 (57) Кт 90.1.

После регистрации выручки необходимо подтвердить факт выбытия товара. Этот факт отражен в записи: Dt 90,2 Kt 41.

Поскольку активы и материалы перечислены на счете 41 по продажным ценам, получается, что сумма выручки и сумма списания активов совпадают, поэтому необходимо также учитывать проданную маржу. Это сделано путем публикации: Dt 90,2 Kt 42 (инверсия). Реализованная наценка представляет собой валовую прибыль от актива и называется реализованным оверлеем.

Мы учитываем разницу в сделках в зависимости от выбранного метода ценообразования.

Тип учета
По закупочным ценам	Содержание	По продажным ценам
Dt	CT	Dt	CT
50 (51, 57)	90,1	Полученный доход	50 (51, 57)	90,1
90,3	68	НДС, взимаемый с доходов	90,3	68
90,2	41 год	Стоимость проданных товаров была амортизирована	90,2	41 год
		Наценка отменена	90,2	42 (обратный)

Согласно пункту 12 Методических рекомендаций по учету и учету операций по приему, хранению и распределению товаров в коммерческих организациях (письмо Роскомторга от 10 июля 1996 г. № 1-794 / 32-5) определяется налогообложение реализуется расчетным путем при учете ТМЦ по продажным ценам.

Расчет производится 4 способами:

1. Исходя из общего оборота сырья.
2. Ассортимент товарооборота.
3. Средний процент
4. Ассортимент остального инвентаря.

Порядок и формулы расчета каждого метода можно найти в материале «Как правильно рассчитать валовой доход?».

Выбранный вариант расчета должен быть отражен в учетной политике компании.

Самый удобный и часто используемый метод расчета среднего процента.

Создаваемый оверлей обычно рассчитывается по результатам месяца по следующим формулам:

Лун = (Hnach + Hpost — Nvyb) / (Tob + Ost) × 100%,

где это находится:

Пн — процент произведенной наценки;

Нач — начальное сальдо счета 42;

Npost — размер полученной маржи (кредитовый оборот счета 42);

Выб — сумма скидок, уступок и других операций, аннулирующих счет 42;

Tob — выручка;

Ост — остаток запасов на конец расчетного периода.

Rn = Пн × Tob,

где это находится:

Рн — реализовано наложение.

Полученная сумма фиксируется позицией: Dt 90,2 Kt 42 (перевод).

При каждой продаже продавец обязан поставить печать на кассовом чеке. В этом документе отражается сумма НДС и отменяется необходимость выставления счета-фактуры (п.7 ст. 168 Налогового кодекса РФ). А в книге покупок ставится отчет по кассовому аппарату за смену.

Это правило распространяется только на наличные платежи. В случае зачисления денег на расчетный счет продавец обязан выставить счет в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

Больше нюансов НДС в рознице вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс, после получения бесплатного пробного доступа к системе.

Оприходование розничной выручки в кассу

По окончании смены при возврате розничной выручки из операционной кассы в главную кассу организации формируется приходный кассовый ордер (п. 4.1 Инструкции ЦБ РФ от 11.03. 2014 N 3210-У).

Проводка розничного дохода в главный кассир организации обрабатывается с помощью документа Тип операции кассового поступления Розничный доход на основе отчета по розничным продажам при нажатии кнопки Создать на основе — Квитанция.

В документе говорится:

• Склад — розничный магазин, выбранный из справочника Склады, тип СкладРозничный магазин. Сумма платежа — сумма розничной выручки, переданная кассиру.

Документ не генерирует операций в бухгалтерском и налоговом учете. Поступление денежных средств по дебету счета 50.01 «Организационная касса» отражается в документе «Отчет о розничных продажах.

Этот документ предназначен для формирования распечатанной квитанции кассового ордера (КО-1).

Документальное оформление

Для оформления поступления денежных средств в кассу необходимо использовать единый кассовый бланк (КО-1), утвержденный. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

Виды анализа объема продаж

Есть несколько разновидностей, которые необходимо сделать для развития бизнеса. Предлагаем вам изучить их, чтобы выбрать наиболее подходящий для вашей компании.

• Розничный поиск. Здесь они контролируют, что и сколько продается в том или ином магазине. Также оценивается работа персонала. В денежном выражении изучается все: количество, средний чек, объемы продаж. Вам также необходимо проверить их имена, чтобы не допустить их реклассификации. Правильное рассмотрение поможет создать правильную систему мотивации для людей, чтобы увидеть, как получить вознаграждение.
• Изучите план. Чтобы обеспечить рост доходов, мы рекомендуем вам своевременно спланировать взаимодействие всех отделов, чтобы создать полноценную стратегию, в соответствии с которой вам нужно действовать. К концу периода, для которого он был создан, можно будет оценить, соблюдались ли показатели. Если он превышается в течение нескольких месяцев подряд, то рекомендуется поощрить персонал и пересмотреть значения, возможно, они слишком занижены.
• Факторный анализ продаж. Он создается после любого другого из перечисленных измерений. Определите факторы, которые могут реально повлиять на поведение клиентов. Это внешнее и внутреннее исследование, которое помогает понять, как повлиять на получение покупки от клиентов.
• Проверять. Здесь сравнивают план с фактом, чтобы оперативно корректировать действия сотрудников и руководящего состава. Это нужно делать раз в месяц, особенно в крупных компаниях.
• Структурный. Это обзор ассортимента, чтобы выделить товары для продажи и обосновать решение отказаться от определенных моделей, не предназначенных для продажи. При продаже от 1 до 5 видов товаров регистрация не требуется.
• Исследование рентабельности. Учитывается эффективность действий всей компании, соотносятся вложения и доход. Это важный показатель, так как от его значения зависит, обещает ли он дальнейшее развитие направления или его легче ликвидировать.
• Анализ результатов эффективности продаж продукции. Этот параметр может показать, как были достигнуты цели и какова результативность баллов. Но следует помнить, что важно не только продать потребителю определенный товар. Гораздо более ценно, если он был удовлетворен качеством предоставленных ему услуг, понравился сервис и полностью удовлетворил свои потребности. Если он останется недовольным, он больше ничего не получит и скажет всем своим знакомым, что связываться здесь не стоит. Поэтому желательно проверить, чтобы таких людей было как можно меньше. Для этого вам нужно показать посетителю, что ценность превышает стоимость, а также покрывает его потребности.
• Вторичный поиск продаж. Этот вариант поможет определить, вернулся ли клиент снова. Если человек доволен, то он может стать постоянным посетителем, он будет делать покупки на постоянной основе. Чем больше людей вернется, тем лучше для компании.
• Управление внедрением. Проверьте, как правильно работают обработчики. В конце концов, какими бы хорошими ни были план и стратегия, это не спасет, если сотрудники будут вести себя неграмотно. Также будет трудно, если обязанности не будут совмещены. Для этого проводится анализ их эффективности.

Бухгалтерский учет наценки

Используемые бухгалтерские записи будут зависеть от проводимой вами операции.

Списание наценки при реализации продукции

Наценка должна быть вычтена после продажи товара. Накопленная наценка рассчитывается в конце месяца. Кроме того, он определяется на основе средней наценки на все товары. Средний процент наценки определяется по следующей формуле:

P = (TNn + TNp — TNv) / (V + OT) x 100%

В формуле используются следующие значения:

• P — средняя маржа в.
• ТНн — наценка на остаток продукции на начало отчетного периода.
• ТНп — наценка на продукцию, полученную в отчетном периоде.
• В — пополнение счета за продукцию, утилизированную в течение отчетного периода (например, товары, возвращенные поставщику).
• Б — выручка от продаж.
• ОТ — остаток товара на конец месяца.

Далее устанавливается размер маржи:

THr = B x P / 100%

Определенная наценка будет отменена следующим образом:

ДТ90-2 КТ42

Проводка включает указание суммы операции и наименования первичных документов.

Уменьшение наценки

Иногда компания принимает решение снизить стоимость продукции. В этом случае уменьшится и наценка. Это отражается следующим образом:

ДТ41 КТ42

Операция предполагает аннулирование части стоимости товара. Это должно быть отражено следующим образом:

ДТ91-2 КТ41

ВАЖНО! Если уценка превышает наценку, налогооблагаемый доход не уменьшается.

Возврат продукции

Потребитель может вернуть товар, если он не отличается правильным качеством: наличием брака, просроченным товаром. В этом случае компания должна вернуть деньги покупателю. Электропроводка будет следующая:

ДТ90-2 КТ42

В этом случае необходимо будет отменить начисленный налог с маржи.

Цель анализа продаж

Объем продаж можно считать одним из важнейших показателей в работе всей компании, поскольку он открывает доступ к самым разным данным: что они покупают, сколько, когда и так далее. На их основе можно сделать выводы о недостатках в работе компании и правильно спрогнозировать будущее.

Мониторинг направлен на выявление изменений, определение перспективного ассортимента и правильное сегментирование рынка. Без него невозможно будет определить необходимые производственные запасы и принять целенаправленные решения о покупке и продаже. Взвешенные цели принимаются менеджерами только на основе детального контроля.

Реализация товаров в розницу

Нормативное регулирование

Розничная торговля — вид коммерческой деятельности, связанный с куплей-продажей товаров для личных, семейных, домашних и иных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (п. 3 статьи 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ)… Заключение договора розничной купли-продажи осуществляется в момент выдачи чека или иного документа, подтверждающего оплату покупателем (ст. 493 ГК РФ).

Продажа признается переходом права собственности на товар на возвратной основе (ст. 39 Налогового кодекса РФ). При расчете налога на прибыль розничные торговцы учитывают доходы и расходы, связанные с приобретениями и продажами.

Доход:

• В БУ выручка от реализации товаров относится к выручке от обычной деятельности и отражается по кредиту счета 90.01.1 «Выручка от деятельности по основной системе налогообложения» (п. 5 ПБУ 9/99, План счетов работы 1С).
• В НУ доходом является выручка от реализации без НДС (п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ).

Затраты:

• В БУ — это фактическая стоимость проданного товара (пп. 5, 9 ПБУ 10/99). Оценка товаров в рознице может производиться:
  • по стоимости приобретения (без использования счета 42 «Коммерческая наценка»);
  • по продажной стоимости (с использованием счета 42 «Коммерческая наценка»).

Выбранный метод должен быть прописан в учетной политике.

• В НУ сумма расходов, уменьшающих доход от продаж, включает прямые расходы, связанные с покупкой товаров. Они аннулируются по мере продажи товара. Прямые затраты могут включать (ст. 320 Налогового кодекса РФ):
  • договорная стоимость приобретаемых товаров;
  • транспортные расходы на покупку товара на нашем складе.

Состав прямых затрат должен быть установлен в Учетной политике.

В НУ оценка товаров в торговле (розничная и оптовая) всегда производится по стоимости их приобретения (без использования счета 42 «Торговая наценка» в НУ).

НДС

Розничная реализация товаров облагается НДС (абзац 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ).

Если оплата производится физическим лицом наличными в кассе, то счет-фактура не оформляется, достаточно выписать покупателю банковскую квитанцию ​​(п.7 ст. 168 НК РФ).

В книге продаж розничный продавец записывает любой основной документ, который может быть кассовым чеком, выпиской из банка или другим документом. Такой документ регистрируется под кодом вида операции 26 «Реализация товаров, работ, услуг не плательщикам НДС, получение авансовых платежей» (Письмо Минфина РФ от 09.10.2014 N 03-07-11 / 50894).

Для регистрации НДС, начисленного с розничных продаж, в книге продаж, программа составляет сводную информацию о розничных продажах, цель которой — генерировать сводные данные о розничных продажах, облагаемых НДС, за календарный месяц (квартал) и регистрировать их в продажах книга (п. 1 п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137). Когда вы запускаете этот документ, запись отражается в книге продаж с кодом типа транзакции «26» в столбце 3 книги продаж, будут указаны номер и дата документа «Сводная информация о розничных продажах», а не Z-отчет данные.

Бухгалтерия в 1С

В дневное время при розничной продаже товаров через АТТ выдаются чеки ЦКА. В конце смены кассир закрывается, и создается подробный отчет о продаваемых товарах с указанием их наименования, количества и продажной цены.

Подробный отчет о проданных товарах создается с помощью документа «Отчет о розничных продажах», тип операции «Магазин розничной торговли» в разделе «Продажи — Отчет о розничных продажах.

В заголовке документа указано:

• Склад — магазин розничной торговли, выбранный из справочника Склады, тип СкладРозничный магазин. 

На вкладке Товары представлены товары, продаваемые по номенклатурному справочнику.

• Счет главной книги автоматически заполняется в документе в зависимости от настроек в реестре учетной записи книги позиций. При необходимости его можно изменить вручную.

Подробнее о настройке учетных записей инвентаря

В нашем примере проводка розничных товаров выполняется по покупной стоимости, поэтому счет в главной книге — это 41.02 «Розничные товары (по покупной стоимости)».

• Счет НДС — 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
• Счет расходов — 90.02.1 «Себестоимость продаж по одной деятельности с основной налоговой системой».
• Отчет о прибылях и убытках — 90.01.1 «Доходы от деятельности по основной налоговой системе».
• Дополнительная учетная запись: группа товаров, связанная с розничной торговлей, выбирается из каталога групп товаров.

очень важно правильно указать номенклатурную группу, так как от нее зависит заполнение налоговой декларации.

Проводки по документу

Документ генерирует транзакции:

• Дт 90.02.1 Кт 41.02 — сторнирование стоимости товаров методом средней (метод сторнирования указан в стандарте бухгалтерского учета).
• Дт 50.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации розничных товаров;
  • в БУ с учетом НДС;
  • в ООН без НДС;
• Dt 90.03 Kt 68.02 — накопление НДС. 

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в том числе форму взаимоотношений кассир-оператор. В 1С используется коэффициент помощи кассового оператора в виде КМ-6.

Декларация по налогу на прибыль

В налоговой декларации сумма выручки от реализации товаров отражается в доходе от продаж:

Лист 02 Приложение N 1:

• п.010 «Оборот продаж — всего», в том числе.:
  • строка 012 «… выручка от реализации приобретенных товаров». 

Себестоимость реализованной продукции отражается в прямых затратах:

Лист 02 Приложение N 2:

• с.020 «Прямые расходы налогоплательщиков…» в том числе.:
  • п. 030 «… стоимость проданных купленных товаров». 

Рентабельность продаж и ABC-анализ

Как правило, чистая прибыль делится на валовой доход организации. Если рассматривать причинно-следственную связь, этот показатель растет в случае:

• скорость роста затрат превышает скорость получения денег;
• доход падает, затраты растут;
• прибыль падает быстрее, чем затраты.

Это может произойти, если инфляция растет быстрее, чем выручка, если повышаются нормы затрат или если цены минимизируются вместе с ассортиментной матрицей.

Вы можете изучить как всю компанию в целом, так и отдельные ее части, магазины или филиалы.

Число возвратов

Часто это значение связано с отрицательными эмоциями, но это неизбежно. Даже у самых успешных заведений есть счета. Желательно его соблюдать, он не должен превышать 2-3% от всех продаж. Иногда в отделах одежды и обуви получается немного больше, это считается нормальным процессом.