Проводки по эквайрингу в бухучете в 2020 году: учет операций, как правильно отразить

Эквайринг и его виды

Приобретение — это банковская услуга, позволяющая деловым людям получать поступления по платежным картам. Если карта подключена к смартфону или смарт-часам с модулем NFC, то покупатель может расплачиваться с гаджета, а также можно расплачиваться через Интернет — все это тоже эквайринг.

Есть несколько видов приобретения:

1. Торговец: покупатель покупает товар или получает услугу и производит оплату картой через терминал, расположенный в точке продажи.

2. Мобильный: похож на торговый терминал, но терминал не установлен постоянно. Его привозит курьер, доставляющий товар, или водитель транспортного средства. Для связи с банком терминал подключается к мобильному телефону или планшету.

3. Приобретение через Интернет: возможность покупки в интернет-магазине и удаленной покупки услуг (например, авиабилетов). В этом случае карта не взаимодействует напрямую с терминалом. Покупатель выбирает желаемый товар или услугу, затем вводит данные своей карты и пин-код в специальном разделе сайта

Приобретение отличается, когда деньги зачисляются на текущий счет продавца.

1. Отсроченный кредит. Это наиболее часто используемый вариант. Кредитору неудобно обрабатывать множество мелких транзакций во время их исполнения. Поэтому банки обычно включают в договоры сроки возврата средств за приобретение операций в течение 1-3 рабочих дней.

2. Надпись «день за днем». Для привлечения клиентов некоторые банки предлагают им пополнить счет в день оплаты покупателем. Часто этот вариант используют кредитные организации, специализирующиеся на работе с малым бизнесом. Это удобно, когда вы получаете остатки на выходных или в длительные отпуска

Особенность приобретения в том, что поступление денег от покупателя на счет продавца происходит не мгновенно, а через 1-3 рабочих дня. А еще есть комиссия за оказание услуг эквайринга, которую банк удерживает с каждой транзакции. Это основные особенности, которые влияют на бухгалтерский и налоговый учет.

Бухгалтерский учёт эквайринга

Основные транзакции для приобретения в рознице, услугах или онлайн-платежах будут такими же. Отражение приобретения в бухгалтерском учете зависит только от порядка зачисления денежных средств.

Выручка поступает на счёт в день оплаты

Если банк сразу переводит средства по результатам операции приобретения, операции будут следующими.

Проводка	Смысл операции
ДТ 62 — КТ 90	Начисленная выручка от продаж
DT 51 — CT 62	Деньги переведены на счет
ДТ 90.3 — КТ 68.2	НДС взимается, если продавец платит этот налог
ДТ 91 — КТ 51	Комиссии банка за приобретение услуг относятся на прочие расходы

Какие плюсы у технологии?

Это очень интересная система, которая открывает для участников процесса массу новых и интересных возможностей:

Для продавца оплата картой решает такие проблемы, как:

• экономия — осуществление платежей через электронные системы подразумевает немедленное поступление денег на счет продавца, соответственно, услуга инкассации требуется реже, снижаются потери от человеческого фактора: кражи, ошибки, бухгалтерия;
• подключение к точке продаж: благодаря эквайрингу расширяется география транзакций, появляется возможность принимать онлайн-платежи, расширяются возможности онлайн-торговли;
• ускорение обслуживания клиентов: при оплате картой нет необходимости менять наличные, проверять подлинность счетов, что сокращает очереди и ускоряет обслуживание клиентов;
• снижение рисков — фейков, мошенничества, грабежа и других форс-мажорных обстоятельств;
• повышенная кредитоспособность покупателей: расплачиваться можно не только наличными деньгами, но и кредитной картой. Отсутствие при себе наличных денег перестало быть проблемой, и психологи считают, что покупателю морально проще расплатиться картой и получить смс об уменьшении остатка на счете, чем отдать материальные деньги — купюры;
• статус — дорогое кафе, бутик или организация, претендующие на широкое покрытие и / или статусные покупатели, должны предоставлять максимально широкий спектр услуг, включая способы оплаты;
• анализ продаж: современные технологии позволяют получать много информации о покупателях по их покупкам и использовать их для анализа, для «тонкой настройки» процессов продаж.

Для банка-эквайера:

• рост доходов. Приобретение является платной услугой и приносит прямой доход банку, предоставляющему эту услугу;
• развитие бизнеса. Чем больше клиентов и чем больше совершается безналичных операций, тем больше возможностей продавать свои другие услуги, получая прибыль;
• прирост капитала, размещение средств на банковских счетах, даже краткосрочное, увеличивает способность банка получать процентный доход, соблюдать правила Центрального банка, увеличивать свою стоимость и т д.
• извлечение сверхприбыли, уникальная ситуация для Сбербанка из-за его монопольного положения на рынке в России, в том числе в карточном сегменте — операции часто проводятся с выпущенными им и выпущенными картами, соответственно, не платит комиссию эмитенту банк, так как он сам есть и получает дополнительные сбережения и прибыль по сравнению с рынком.

Для банка-эмитента:

• получать прибыль — как для банка-эквайера, так и для банка-эмитента приобретение его карт является источником дохода;
• продвижение своих карточных продуктов — за счет доходов, полученных банком-эмитентом от использования выпущенных им карт для оплаты, финансирование маркетинговых программ для увеличения клиентской базы этого продукта, запуск и финансирование проектов кобрендинга, кэшбэк, дополнительные льготы для держателей карт и др. nS.
• прирост капитала — банк-эмитент получает те же преимущества при развитии операций по приобретению и увеличению операций с выпущенными им картами, что и банк-эквайер.

Для платежных систем и поставщиков услуг связи это просто бизнес по решению проблем их клиентов.

Это приобретение создает вокруг себя целую область бизнеса для аналитиков, специалистов по обработке данных, маркетологов, разработчиков, специалистов по кибербезопасности и специалистов по программам лояльности.

Покупать или арендовать оборудование

По соглашению с банком-эквайером клиент имеет право приобрести оборудование в постоянное пользование или сдать его в аренду. Оба метода могут быть как выгодными, так и невыгодными. Все зависит от режима работы торговой точки, от потребностей того или иного вида деятельности.

Цены на терминалы формируются с учетом дополнительных функций и возможностей. Начинающим предпринимателям невыгодно оплачивать сразу всю технику, особенно если они намерены покупать сразу несколько моделей.

Некоторые банки предлагают бесплатную аренду. Это хороший вариант для новичка. Но при таких условиях, как правило, выдается бывшее в употреблении оборудование. При бесплатной аренде вам часто приходится платить больше комиссионных. Иногда таким клиентам ставят ограничения по ежемесячному обороту. Если суммы платежа меньше установленного минимума, покупатель может расторгнуть договор или увеличить ежемесячный платеж.

Операции по платежным картам и банковским кредитам в 1С 8.3

Выполнение платежа с помощью платежной карты и банковского кредита зависит от времени платежа.

Если вы отражаете предоплату (например, при совершении покупок в интернет-магазине) или получаете розничную выручку от NTT с использованием платежных карт, используйте документ транзакции платежной карты в разделе Банк и касса — Касса — Операции с платежной картой.

Операция с платежной картой 1С 8.3.

В этом случае выберите Тип операции по следующему принципу:

• Оплата от покупателя — при получении предоплаты (в том числе от розничного покупателя);
• Розничный доход — капитализация дохода от NTT.

Если оплата производится во время покупки, укажите ее на вкладке «Безналичный расчет» документа «Отчет о розничных продажах» (раздел «Продажи — Розничные продажи — Отчет по розничным продажам).

В каждом из предложенных способов необходимо установить справочник вида оплаты:

• Способ оплаты:
  • Платежная карта — оплата производится банковскими картами;
  • Банковский кредит — покупка в кредит;
  • Собственный подарочный сертификат и подарочный сертификат третьей стороны: покупка была оплачена сертификатом или подарочной картой;
• Контрагент: банк или кредитная организация, с которыми заключен договор эквайринга, выбирается из списка Контрагентов;
• Договор — договор купли-продажи с банком, выбранный в справочнике Договоры, Тип договора Другое;

Как правило, оплата платежной картой поступает не сразу на расчетный счет организации, а через 1-3 дня записывается на счет 57.03 «Продажи с платежными картами».

• Расчетный счет — 57.03 «Продажа платежных карт»;
• Комиссия банка — размер комиссии банка за вычетом платежа, который поступит покупателю на счет:
  • Фиксированный размер — фиксированный процент комиссии;
  • Это зависит от суммы транзакции: для каждого диапазона устанавливается диапазон сумм и размер комиссии.

Рассмотрим пошагово, как обработать эти две операции приобретения в 1С 8.3, на примерах того, как выполнить приобретение в 1С 8.3 Бухгалтерия.

ФЗ-54 и алкоголь

В этом году много изменений в правилах работы всех предпринимателей в связи с редакцией ФЗ-54, которая заставляет всех пользоваться онлайн-кассовыми аппаратами нового поколения, способными передавать информацию в ФНС в режиме реального времени.

Принцип работы эквайринга

Технически процесс привлечения продавца очень прост. Основное оборудование — это терминал оплаты приобретения — POS-терминал. Это электронное устройство находится в постоянной связи с банковской системой через Интернет. Операция торгового эквайринга проходит в несколько этапов:

• карта вставлена ​​в платежный терминал;
• данные считываются с магнитной полосы, проверяется платежеспособность и запрашивается авторизация платежа в банке;
• клиенту выдается чек, подтверждающий успешность операции.

Не забывайте выдавать кассовый чек

Приобретение Интернета не освобождает от оплаты онлайн. Для любых поступлений от покупателей предприниматели обязаны выдавать кассовые чеки. Чтобы узнать, нужно ли вам использовать онлайн-кассу и как с ней работать, прочитайте наш бесплатный курс.

В КУДиР выручка от приобретения интернета учитывает банк.

Важное примечание: доход будет представлять собой полную сумму, уплаченную клиентом, без вычета суммы комиссии банка. Если вы воспользуетесь СТС «Доход за вычетом расходов», то в дальнейшем комиссию банка можно будет учесть в ваших расходах.

Как заключается договор

Для этого вам потребуются документы:

• паспорт клиента, свидетельство о регистрации компании;
• учредительные документы (предоставляются ООО);
• правоустанавливающая документация (на магазин), банковские реквизиты;
• лицензии;
• подписи.

Важная информация! Если у вас открыт счет в этом банке, собирать пакет документов не нужно. Достаточно приехать с паспортом.

При подключении между сторонами заключается договор оказания услуг. Там необходимо указать подробную информацию о предпринимателе, банке, правилах сотрудничества и установленных тарифах. Важным моментом является то, как планируется разрешать сомнительные ситуации.

Сотрудники кредитной организации долго проверяют все документы. На установку и настройку самого оборудования уходит пара дней. Обычно с момента отправки заявки до терминалов подключения проходит 1-2 недели. Если потребность очень срочна, большинство организаций идут навстречу.

Предпринимателям, имеющим торговые точки в разных городах, предлагается два варианта сотрудничества. Первый — заключить генеральное соглашение на эти подразделения с отдельной заявкой для каждого. Второй: во всех городах документы оформляют в местных офисах покупателя.

Также заранее уточняйте сроки расторжения договора и время, необходимое для отключения оборудования. Хорошо, если большинство процедур можно будет пройти без посещения отделения.

Выручка поступает на счёт позднее

Если деньги не поступают сразу на счет продавца, отображаются дальнейшие транзакции приобретения. Для этого воспользуйтесь счетом 57 «Переводы в пути».

Проводка	Смысл операции
ДТ 62 — КТ 90	Выручка от продаж
DT 57 — CT 62	Средства списываются с карты покупателя
ДТ 91 — КТ 57	Комиссии банка за приобретение услуг относятся на прочие расходы
ДТ 51 — КТ 57	Выручка зачисляется на счет продавца за вычетом комиссии

В бухгалтерском учете выручка от продажи товаров или оказания услуг должна учитываться в полном объеме, даже если на самом деле сумма поступает на счет за вычетом комиссии банка. Комиссия относится к прочим расходам организации (п.11 ПБУ 10/99).

Когда принимать выручку к учёту

При любом из вариантов работы с банком выручка от продажи должна учитываться на дату передачи товара покупателю или оказания услуги, независимо от даты поступления денег на расчетный счет. Такой подход используется на основе компетенции, которая используется в бухгалтерском учете практически во всех организациях.

Малые предприятия, ведущие учет по упрощенной схеме, теоретически вправе использовать в бухгалтерском учете кассовый метод, т.е признавать выручку при получении денег (п.4 ПБУ 9/99). На практике вряд ли кто-то это сделает, поскольку при кассовом методе сложно правильно оценить доходы, расходы и структуру капитала.

Почему это выгодно для индивидуальных предпринимателей

В настоящее время магазины, в которых невозможно оплатить банковский перевод, не очень популярны, потому что в современном мире люди постепенно теряют привычку к наличным деньгам. Поэтому привлечение торговцев для индивидуальных предпринимателей — это скорее необходимость, чем выгода. Преимущества очевидны:

• Нет риска получить фальшивые деньги. Работа с наличными деньгами часто сопряжена с такими проблемами.
• Кассиры работают проще и быстрее. Нет необходимости считать купюры, давать сдачу, не бояться плохо посчитать. На обслуживание клиента уходит гораздо меньше времени.
• Инкассация дешевле.
• Доходы растут. Если вы можете расплачиваться картой, люди часто тратят на 10-15% больше, чем обычно.

Растет количество покупателей, предпочитающих безналичный расчет. Если магазин принимает только наличные, покупатель, скорее всего, обратится к более современному конкуренту.

ФЗ-54 и PayOnline

В этом году, согласно Федеральному закону № 54, настало время для изменений, затрагивающих весь денежно-кредитный бизнес, включая онлайн-рынки. Они, как и остальные магазины, обязаны использовать кассовый аппарат нового типа.

Что предлагает «Единая касса» Wallet One:

• быстрое подключение и простая интеграция;
• карты, интернет-банкинг, электронные кошельки, терминалы, мобильная коммерция: все способы оплаты в одном соглашении;
• принимать платежи по банковским картам из России и стран СНГ;
• подключение платежей в 20 валютах и ​​возможность снятия с расчетного счета в долларах и евро;
• простой и наглядный анализ продаж, валюты и способов оплаты в личном кабинете;
• круглосуточная поддержка;
• платежная страница, адаптированная для мобильных устройств;
• снимайте деньги удобным для вас способом.

Подробнее о платежной системе Wallet One и ссылке «One Checkout» вы можете узнать на сайте https://www.walletone.com/ru/merchant/.

Какие терминалы используются

Есть несколько типов терминалов для приобретения торговцами:

• Стационарный. Они размещены в определенном месте. Большие модели работают только при подключении. Они подключаются к сети через кабель.
• Портативный. Устройства со встроенными батареями. Ими пользуются рабочие с разъездным характером работы: торговые представители, курьеры. Портативные варианты работают через Wi-Fi.
• POS-системы. Это целый комплекс, состоящий из терминала, устройства для ввода информации о продаваемом товаре или услуге, налогового инспектора, считывателя штрих-кода.
• Системы SMART. Мобильные терминалы часто используются в торговле мобильными телефонами. Установлено специальное приложение, есть налоговик.
• Пинпад. Дополнение к основному аппарату. Внешняя клавиатура для ввода пин-кода и предъявления карты. Если такое устройство есть, можно не дойти до терминала для совершения платежа.

Устройства различаются способами оплаты. Есть контакты, через которые проходит карта, и бесконтактные, где можно расплачиваться со смартфона. Способы подключения к сети тоже разные.

Согласно последним новостям Закона 54 ФЗ, оборудование, устанавливаемое для приема платежей, должно быть подключено к сети Интернет. Проблемы с поставщиком решают сами предприниматели. Когда рабочие приходят подключать оборудование, все уже должно работать.

Теперь запрещено осуществлять продажи через устройства без фискального аккумулятора и возможности распечатки чеков. Предприниматели, использующие устаревшие терминалы, должны заменить их новыми или модернизировать, если применимо. Изменились и требования к реквизитам чека. Важно прописать название продукта и распечатать QR-код.

Важная информация! Фискальный склад — память платежного оборудования. Сохраняйте кассовые чеки, шифруйте данные с формированием специального кода для их проверки. Сейчас его поставили на место ЭКЛЗ.

Если на территории работают несколько предпринимателей, можно арендовать устройство с возможностью приема платежей от разных компаний.

Что представляет собой рынок эквайринга в России сейчас

Рынок эквайринговых услуг напрямую зависит от количества карт в обращении (см. Таблицу).

Стол. Количество выпущенных карт (по данным ЦБ РФ за 9 месяцев 2019 года)

		На дату отчета	За аналогичный период 2018 г	Изменение в %
Физическим лицам	Выпущенных карт	276,4 млн шт.	267,9 млн шт	3,17%
Из них активно	188,7 млн ​​единиц	172,5 млн шт.	9,39%
Всего транзакций, включая зарубежные	30 212,2 миллиона	23 115,1 миллиона	30,7%
То же в рублях.	63,544 миллиарда	53 493,7 миллиарда	18,79%
Юридические лица	Выпущенных карт	3.8	2,7	40,74%
Из них активно	1,8	1.3	38,46%
Всего транзакций, включая зарубежные	174,1	102,5	69,85%
То же в рублях.	2330,8 миллиарда	2 034,5	14,56%

В следующей таблице показаны тенденции:

1. Количество карт растет и для юридических лиц намного быстрее, чем для физических лиц. Судя по всему, емкость рынка физических лиц уже приблизилась к своему максимуму и не растет так сильно, как раньше.
2. Доля активно используемых карт для физических лиц составляет 68%, для юридических лиц — 47,3%. При этом рост количества активно используемых карт среди физических лиц превышает общий рост количества карт, поэтому доля используемых карт увеличивается.
3. Существует 2,22 карты на жителя России в возрасте 15 лет и старше, учитывая, что 68% всех карт, выданных физическим лицам, являются активными, можно сказать, что гораздо больше половины держателей карт используют более двух карт.
4. Количество сделок растет — почти на 20% для физических лиц и 70% для юридических лиц, в то время как в денежном выражении этот показатель отстает.
5. Средний размер сделки снизился с 2329,7 до 2103 рублей для физических лиц и с 19 848,7 до 13 387,7 рублей для юридических лиц.

Исследование Mediascop показывает, что в 2018-2019 годах доля людей, которые расплачиваются картами за услуги такси, бронирование гостиниц и покупку билетов на транспорт, увеличилась, в то время как количество пользователей, отправляющих банковские переводы, немного уменьшилось. И платят за онлайн-игры. То есть роль и доход от приобретения услуг растут.

Рынок можно оценить примерно в 1 трлн рублей при текущих курсах и объемах сделок.

Учёт возврата товара, оплаченного с помощью эквайринга

Если покупатель оплатил товар пластиковой картой, он также должен получить деньги за возвращенный товар на карту. Денежный выкуп разрешен только для покупок, оплаченных наличными (п. 2 Постановления ЦБ РФ № 3073-У).

В бухгалтерском учете расчеты по возврату товаров отражаются с помощью сторнирования, то есть сторнирующих проводок. Они выделены красным.

Проводка	Смысл операции
ДТ 62 — КТ 90	Выручка аннулирована
ДТ 90.3 — КТ 68.2	НДС отменен
ДТ 62 — КТ 57	Запрос на возврат отправлен в банк
DT 57 — CT 51	Деньги возвращены покупателю

При возврате покупатель должен получить полный возврат стоимости товара. При продаже вы получили платеж за вычетом комиссии банка, но эту разницу необходимо будет компенсировать за ваш счет. Вы не можете удержать комиссию с покупателя.

В данной ситуации нет оснований возвращать комиссию — ведь услуга по приобретению оказана. Однако некоторые банки предусматривают возврат комиссии при определенных условиях: например, если покупатель вернул товар в короткие сроки — 3-5 дней.

Налоговый учёт эквайринга

В результате операции эквайринга предприниматель получает на расчетный счет меньшую сумму, чем уплаченная покупателем, поскольку банк удержал комиссию. Но чтобы рассчитать подоходный налог, НДС или Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН), выручку нужно учитывать полностью.

Пример. ООО «Альфа» работает на ОСНО. По договору приобретения комиссия банка составляет 1,5%. Ежедневная выручка по карте составляет 120 000 руб.

Комиссия банка составит:

120000 × 1,5% = 1800 руб

На текущий счет будут зачислены:

120 000 — 1800 = 118 200 рублей

Доход без НДС по налогу на прибыль:

120 000/120% × 100% = 100 000 рублей

Расходы по уплате комиссии покупателя уменьшают налоговую базу как по налогу на прибыль, так и по СТС «Доход за вычетом расходов» или Единый сельскохозяйственный налог. Невозможно вычесть НДС из банковской комиссии, так как он не облагается данным налогом.

Порядок признания выручки в налоговом учете зависит от налогового режима. При упрощенной системе налогообложения и едином сельскохозяйственном налоге доход учитывается только наличными, то есть в день выплаты. В этом случае важно включить в выручку все средства, полученные покупателем, иначе налоговая база будет занижена.

Для расчета налога на прибыль обычно используется метод начисления: выручка признается в момент начисления, т.е когда товары передаются покупателю или предоставляется услуга. Малые предприятия с выручкой до 1 млн рублей в квартал вправе рассчитывать налог на прибыль наличными деньгами. Но на практике так мало кто делает, чтобы не было расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.

Как устроен процесс оплаты

1

Покупатель вставляет в терминал банковскую карту или подключает к нему смартфон и карта считывается. При оплате через Интернет покупатель вводит реквизиты карты в специальном веб-интерфейсе.

2

Информация о платеже отправляется в процессинговый центр банка-эмитента. Это устройство выполняет и контролирует бесперебойную работу операций.

3

Банк-эмитент проверяет сумму остатка на счете держателя карты. Покупатель подтверждает транзакцию ПИН-кодом или СМС-кодом. Это еще один шаг в защите от мошенничества и неправомерного использования карты. Однако для бесконтактных платежей это довольно редкое явление.

4

Процессинговый центр банка-эмитента списывает деньги со счета покупателя и перенаправляет их в банк-покупатель.

5

Мобильный терминал POS или mPOS распечатывает две копии квитанции. Вместе с ним покупатель получает кассовый чек. При оплате через Интернет кассовый чек отправляется покупателю по электронной почте.

6

Покупающий банк переводит деньги со своего счета на счет продавца за вычетом комиссии. Срок обработки платежа зависит от условий договора между банком и точкой продажи, но не может превышать трех рабочих дней.

Как происходит зачисление средств при эквайринге:

1. В конце каждого рабочего дня (или другого периода, указанного в соглашении с банком) компания-клиент передает в банк окончательные данные по операциям, проведенным с использованием банковских карт;
2. Банк-эквайер обрабатывает эту информацию и отправляет ее банкам-эмитентам, после чего средства (за вычетом комиссии банка) зачисляются на счет организации в сроки, указанные в договоре о приобретении. Обычно это занимает день или два.

Процесс обработки информации о завершении платежных операций называется процессингом, им управляют процессинговые центры (провайдеры платежных услуг). Банковский процессинг связан с операциями по обслуживанию карт международных и местных платежных систем.

Возврат денежных средств по эквайрингу

В бизнесе время от времени возникают ситуации, когда необходимо отменить покупку и вернуть деньги покупателю. В такой процедуре учитываются два нюанса:

• возврат осуществляется на карту, по которой производилась оплата;
• сторонами сделки являются продавец, покупатель и банк-эквайер.

Банк несет прямую ответственность за сроки возврата покупки, которые могут составлять до тридцати рабочих дней. На практике выплаты производятся намного быстрее. Чтобы получить свои деньги обратно, покупатель должен выполнить ряд условий:

• предоставить товарный чек и карту, с которой было произведено аннулирование;
• предъявить паспорт или другое удостоверение личности.

Согласно действующему законодательству, продавец не имеет права отказать в возврате погашения, если чек не был сломан или утерян. Факт покупки можно подтвердить и другим способом. При отсутствии чека потребитель должен заполнить соответствующее заявление в форме.

Аренда кассы по 54-ФЗ

В июле 2017 г. 54, целью которого был переход на новые кассы для полной отчетности в налоговые органы.

Как выбрать эквайера

Качество доставки и эффективность привлечения продавца зависят от квалификации финансового учреждения. Просматривая предложения разных организаций, необходимо обратить внимание на:

• Предоставляется несколько услуг. Хорошо, если банк не просто обрабатывает транзакции, а консультирует по их осуществлению, помогает при возникновении проблем.
• Платежные системы. В зависимости от выбора, в частности, условия обслуживания пластмасс различаются.
• Ставки. Процент часто устанавливается индивидуально, исходя из оборота, количества покупателей компании. Проконсультируйтесь со ставками аренды оборудования.
• Предоставляемые технологии. Это не только стандартные терминалы, но и кассовые аппараты, пин-пады, процессинг.
• Тип связи с представителем учреждения. Это влияет на скорость оплаты.

Прочтите условия перед подписанием контракта. Основные из них — это пункты, в которых перечислены ваши обязанности и права. В случае нарушения требований банк обратится в суд. Так что долгой бюрократии не избежать.

Эквайринг в 1С — Предоплата в интернет-магазине

Организация реализует товары через интернет-магазин. Учет ведется без использования счета 42 «Коммерческая наценка».

16 июля покупатель получил оплату товара платежной картой через сайт. По договорам пластиковых карт заключен договор приобретения с ПАО ВТБ. Комиссия банка составляет 2% от суммы платежа.

17 июля товар Комплект штор «ЗЕЛЕНЫЙ» (1 шт) цена 5 900 руб. (С НДС 18%) отправлены покупателю.

Оплата покупателя через интернет-магазин

Получение предоплаты от покупателя на платежную карту, оформление документа Операция по платежной карте Тип операции Платеж от покупателя в разделе Банк и касса — Кассир — Операции по платежным картам.

Оплата платежной картой в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Указывать:

• Контрагент: покупатель, оплативший покупку платежной картой. Если платеж производился физическим лицом, для карты контрагента устанавливается тип Контрагент — Физическое лицо.
• Тип платежа — оформление договора эквайринга с банком, выбирается в справочнике «Типы платежей:
• Сумма платежа — сумма платежа по кредитной карте.

В табличной части заполните реквизиты платежа, где вы можете указать заказ, счет, который формирует интернет-магазин.

Эквайринг проводки в 1С

• Расчет НДС по авансам, полученным от покупателей (не наличными)
• Порядок заполнения авансовых счетов

Зачисление оплаты от платежного агента на расчетный счет

Для банковского кредита оплаты покупателям платежными картами на текущем счете оформить документ Квитанция по типу операции текущего счета Квитанция от продаж с платежными картами и банковские ссуды на основе документа Операция по платежной карте, нажав на кнопку Создать на основание — Квитанция на текущий счет.

Документ заполнится автоматически.

Проверять:

• Плательщик — банк, с которым заключен договор купли-продажи.
• Сумма — сумма, которую банк зачислил на счет согласно выписке. Это сумма выплаты от покупателей за вычетом суммы вознаграждения банка-эквайера.
• Расчетный счет — 57.03 «Продажи с платежными картами».
• Сумма услуг — это вознаграждение банка-эквайера за перевод платежа.
• Счет затрат — 91,02 «Прочие расходы».
• Прочие доходы и сборы — Плата за банковские услуги, выбранные из списка Прочие доходы и сборы с пунктом Тип — Плата за банковские услуги.

Проводки по эквайрингу в 1С

Проверка расчетов по счету 57.03

После зачисления платежа на счет организации на счете 57.03 не должно быть остатка. Мы генерируем отчет об анализе аккаунта в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ аккаунта.

Отсутствие окончательного остатка на счете 57.03 свидетельствует о том, что платеж покупателя получен полностью за вычетом комиссии банка. Нет банковской задолженности.

Реализация товаров

Оформить продажу товара с документом Реализация (акт, счет-фактура) по типу операции Товар (счет-фактура) в разделе Сбыт — Сбыт — Реализация (акты, счета-фактуры).

Указывать:

• Склад — магазин, выбранный из списка Склады, тип СкладРозничный магазин;
• Счет учета договоров с контрагентом — 62.01 «Договоры с покупателями и заказчиками».
• Счет учета авансов по авансам — 62.02 «Положение о полученных авансах».

В табличной части введите продаваемые товары по номенклатурному справочнику.

Эквайринг бухгалтерские проводки в 1С 8.3

Без открытия расчетного счета

Обязательным условием для привязки эквайринга является открытие счета в банке-эквайринге. При несоблюдении этого условия услуга не может быть оказана, потому что переводить деньги от покупателей будет некуда.

Закон прямо не запрещает перевод выручки от продаж на индивидуальный счет, принадлежащий физическому лицу. Но большинство банков отказываются обслуживать, если предприниматель хочет использовать этот метод. Если организация согласится работать таким образом, она потребует от человека высоких комиссионных. Обычно около 5-7%.

Когда клиент связывается, чтобы связать приобретение, предлагается предварительное условие: открытие текущего счета в его филиале. Он может обслуживаться п / с другой организации, но будет создана более высокая комиссия.

Как организуются платежи и сколько это стоит

Для покупателя, покупателя оплата картой осуществляется бесплатно. Комиссию оплачивает продавец. В среднем это не более 3% от суммы покупки. Они имеют свою долю в комиссии: покупатель, эмитент, международная платежная система (имеет наименьшую долю в общей комиссии).

Особенности правил таковы, что комиссия системе в конечном итоге компенсируется эмитентом или покупателем. Размер доли эмитента определяется многими факторами: местонахождением кредитных организаций, участвующих в сделке, обеспеченностью платежа, типом товаров (учитывается вероятность возврата) и некоторыми другими.

На заметку! Комиссия эмитента во многом зависит от статуса карты. Чем он выше («платина», «премиум»), тем выше процент комиссии. У дебетовой карты комиссия ниже, чем у кредитной карты.

Покупатель берет комиссию в зависимости от текущих целей, действий и стратегии развития компании для достижения этих целей за счет полученных средств.

Организация покупателя начинается с заключения договора между продавцом (торговой точкой) и покупателем.

Банк:

• продает оборудование на условиях продажи или аренды;
• настроить необходимое программное обеспечение;
• предоставляет расходные материалы, например, необходимые для печати;
• обучает сотрудников партнера работе с техническими средствами и / или программным обеспечением; если есть интернет-приобретение, то подключается к техподдержке.

Продавец:

• подготавливает необходимые технические средства, гарантирующие его бесплатное использование;
• организует прием денежных средств через терминалы или интернет-ресурс.

В случае некорректной работы оборудования продавец обязан немедленно сообщить об этом в банк. Это условие обязательно прописывается в договоре.

Последовательность операций при оплате картой следующая:

• от покупателя, вставившего карту или приложившего ее к считывателю, первичная информация отправляется в банк-эквайер. Они передаются в платежную систему, проверяется законность использования карты, выдается отказ или разрешение на использование пластикового платежного средства;
• при отсутствии нарушений информация отправляется эмитенту;
• проверяется ПИН-код, баланс карты, другие данные, необходимые для использования;
• при отсутствии нарушений следует разрешение на снятие денег;
• авторизация отправляется покупателю.

Оплата для покупателя произведена.

Сбытовая организация не получит сразу деньги за товар или услугу. Интервал между оплатой и поступлением денег на счет может составлять до 3 дней. Согласно общей процедуре, покупатель сначала переводит деньги своему покупателю, продавцу. Информация, подтверждающая платеж, также предоставляется в банк-эмитент. Последний списывает деньги с карточного счета покупателя и согласовывает с покупателем. Не будем забывать о необходимости платить банку комиссию за услуги. Эти характеристики отражаются в бухгалтерском учете коммерческой организации.

Тарифы банка

Перед заказом услуги необходимо учесть, что у всех организаций есть комиссия за привлечение мерчантов. Он определяется для каждой суммы, списанной с карты клиента в момент оплаты. Средний процент — 1,5-2,5. Ставки зависят от следующих факторов:

• Сколько подключено POS-терминалов.
• Какие карты (какие платежные системы) принимаются к оплате.
• Месячные показатели товарооборота на устройство. Если транзакций много, тариф снижается. Когда количество падает ниже суммы контракта, может взиматься дополнительная плата за оборудование.
• В банке есть собственный процессинг. Если нет, то комиссия выше, потому что заведение доплачивает за работу стороннего центра.
• Сколько нужно перечислить в платежную систему.

Обычно пользователь (заказчик) также ежемесячно платит за аренду оборудования. Некоторые кредиторы предоставляют его бесплатно. Дополнительно взимается отдельная плата за обслуживание аккаунта.

Учет эквайринга в 1С 8.3 при УСН и ЕНВД

Как провести эквайринг в 1С при УСН

Организация заключила договор о приобретении с ПАО ВТБ для приема платежей от клиентов по пластиковым картам. Комиссия банка составляет 2% от суммы платежа.

28 июня на расчетный счет поступила оплата платежной картой на сумму 15 600 рублей.

Доход по упрощенной системе налогообложения отражается в КУДиР в момент поступления платежа от покупателя на счет организации, например, при вводе документа Квитанция о типе операции текущего счета Квитанция от продаж по платежным картам и банковским кредитам в разделе «Банк и наличные» — «Банк» — «Выписки по счету» — «Квитанция.

Проводки по эквайрингу в бухучете при УСН в 1С 8.3

Отражение в КУДиР

Как провести эквайринг при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

Если розничный магазин находится на ЕНВД, при продаже выберите соответствующий счет доходов 90.01. 2.

Следовательно, при поступлении платежа в программе будет отражен доход на ЕНВД. Рассмотрим проводку документа поступления на расчетный счет, вид операции Поступление от продаж по платежным картам и банковские ссуды.

Эквайринг — проводки в бухучете при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

Эквайринг в 1С — Оплата через терминал в розничном магазине

Организация продает товары в розницу через автоматизированные точки продаж (ATT). Учет ведется без использования счета 42 «Коммерческая наценка».

Для приема платежей пластиковыми картами заключен договор купли-продажи с ПАО ВТБ. Комиссия банка составляет 2% от суммы платежа.

11 июня реализованы следующие товары на общую сумму 88 500 руб.:

• Рулонная штора «BLACKOUT FIBER» — 10 шт. По цене 4 130 руб.
• Нитевые шторы «Африка» — 20 шт. По цене 2 360 руб.

Оплата товара производилась платежной картой.

12 июня оплата платежной картой была зачислена на расчетный счет.

Реализация товаров в розницу

Заполните подробный отчет по проданным товарам с помощью документа Отчет по розничным продажам, тип операции Розничные в разделе Продажи — Розничные продажи — Отчет по розничным продажам.

Указывать:

• Склад — магазин розничной торговли, выбранный из справочника Склады, тип СкладРозничный магазин.

На вкладке Товары введите продаваемые товары по номенклатурному справочнику.

На вкладке Безналичный укажите все виды безналичных расчетов (платежной картой, электронным способом и т.д.):

• Тип платежа — оформление договора на приобретение с банком, выбирается в справочнике «Типы платежей.
• Сумма: сумма безналичного платежа.

Далее рассмотрим учетные записи в 1С при оплате через терминал.

Проводки по эквайрингу в 1С

Зачисление оплаты по платежной карте на расчетный счет

Для получения банковского кредита на расчетный счет платежа покупателя по платежным картам необходимо оформить документ Квитанция по типу операции расчетного счета Квитанция продажи по платежным картам и банковским кредитам в разделе Банк и наличные — Банк — Выписки по счету — Квитанция.

Указывать:

• Плательщик — банк, с которым заключен договор купли-продажи.
• Сумма — сумма, которую банк зачислил на счет согласно выписке. Это сумма выплаты от покупателей за вычетом суммы вознаграждения банка-эквайера.
• Расчетный счет — 57.03 «Продажи с платежными картами».
• Сумма услуг — это вознаграждение банка-эквайера за перевод платежа.
• Счет затрат — 91,02 «Прочие расходы».
• Прочие доходы и сборы — Плата за банковские услуги, выбранные из справочника Прочие доходы и сборы с указанием типа статьи — Плата за банковские услуги.

Проводки по договору эквайринга в 1С

Проверка расчетов по счету 57.03

После зачисления платежа на счет организации на счете 57.03 не должно быть остатка. Мы генерируем отчет об анализе аккаунта в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ аккаунта.

Отсутствие окончательного остатка на счете 57.03 свидетельствует о том, что платеж покупателя получен полностью за вычетом комиссии банка. Нет банковской задолженности.