- Счет 62 в бухгалтерском учете
- Значение оборотно-сальдовой ведомости
- Основные проводки счета
- Учет полученных авансов
- «Векселя полученные»
- Может ли счет иметь кредитовый остаток
- Показатели
- Как новичку разобраться в бухгалтерском учёте
- Чем унифицированные документы отличаются от обычных
- Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками — проводки в программе 1С 8.3 — курсы бухгалтера
- Как составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 62?
- Характеристика счета 62. Таблица проводок для чайников. Дебет, кредит по этому счету. Что показывает и означает?
- Методика составления ОСВ по счету 62
- Увязка данных оборотно-сальдовой ведомости и баланса. Сальдо, дебет, субсчета. Активный счет или пассивный?
- Применение
- Проводки по счету 62, план
- Как посчитать ндс по оборотно сальдовой ведомости
- Проверяем налог самостоятельно
- Проверка НДС: алгоритм действий
- Как проходит сверка НДС налоговыми органами
- Формирование ОСВ 62 счета в 1С
- Кредит показывает нашу задолженность
- Счет 62 что отражается по дебету и по кредиту
- Как понять основы бухучёта
- Что показывает номер счёта
- Пример заполнения
- Дебет показывает задолженность контрагентов нам
- Рекомендуемая структура и классификация
- Аналитическая ОСВ
- Синтетическая
Счет 62 в бухгалтерском учете
Для отражения в бухгалтерском учете аналитического анализа платежной и отгрузочной информации между заказчиком и исполнителем, в регистре «Договоры с покупателями и заказчиками» начинает заполняться 62 счета.
Для систематизации и обобщения информации о коммерческих сделках между покупателями и поставщиками бухгалтерия подготавливает анализ для учета по счету 62. Каждый контрагент проходит индивидуальный анализ сделки.
Вы можете детально отследить все операции, выполняемые всеми участниками:
- отгруженные товары или выполненные работы, услуги;
- оплата произведена в сроки, указанные в договорах;
- просрочка платежа (кредиты);
- полученные авансы;
- операции со счетами-фактурами.
Детали расчетных операций с клиентами-клиентами составляют субсчета:
- 01 — продажа или отгрузка продукции;
- 02 — авансы, полученные от клиентов;
- 03 — векселя поступили.
Это часто используемые субсчета счета 62 для ведения бизнеса. Каждая организация индивидуально формирует субсчета в зависимости от работы компании.
Счет 62 активно-пассивный, а это значит, что остаток может быть как дебетовым, так и кредитовым. На субсчетах желательно отображать начальные и конечные сальдо отчетного периода в развернутой форме.
Это связано с тем, что:
- Дебетовый остаток означает, что покупатель еще не оплатил отгруженный товар или не оказал оказанные услуги (кредиты).
- Кредитовый баланс показывает, что аванс был внесен, но товар еще не отгружен или работа не завершена.
Аналитический бухгалтерский анализ позволяет вести подробный учет операций по каждому клиенту бизнеса.
Значение оборотно-сальдовой ведомости
Внутренний бухгалтерский регистр, содержащий информацию о движении оборотов и остатков за любой период времени взаиморасчетов с покупателями, является бухгалтерским балансом (ОСБ). Сгенерированный счет 62 ОСВ используется в качестве основы для предоставления акта сверки соглашений с покупателями.
Возьмем для примера КОС между МУП «Весна» и Михайловским ДКЦ: на начало июня 2017 года продажа товаров и оплата в сумме 25 513,18 руб был доставлен и оплачен. Сдвиг по датам показан в таблице. За июнь 2017 года отгружено товаров на сумму 12520 руб., Оплата за товар не поступала.
В заключение: в июне 2017 года ОСВ накопила кредиты МКУ «Михайловский центр культуры» в размере 12520 рублей.
Проверять | Начальное сальдо | Оборот за период | Окончательный баланс | |||
Подрядчики | Dt | CT | Dt | CT | Dt | CT |
Расчетные документы с контрагентом | ||||||
62 | 25513,18 | 25513,18 | 12520,00 | 38033,00 | 25513,18 | |
Учреждение городского управления «Михайловский культурный центр» | 25513,18 | 25513,18 | 12520,00 | 38033,00 | 25513,18 | |
Продажа товаров и услуг 00000000293 от 27.04.2017 14:18:12 | 3830,18 | 3830,18 | ||||
Продажа товаров и услуг 00000000459 от 18.05.2017 0:00:09 | 12165,00 | 12165,00 | ||||
Квитанция на расчетный счет 00000000006 от 23.05.2017 12:00:01 | 3830,18 | 3830,18 | ||||
Реализация товаров и услуг 00000000460 от 24.05.2017 14:49:51 | 9518,00 | 9518,00 | ||||
Поступление на расчетный счет 00000000007 от 30.05.2017 12:00:00 | 9518,00 | 9518,00 | ||||
Поступление на расчетный счет 00000000008 от 30.05.2017 12:00:01 | 12165,00 | 12165,00 | ||||
Продажа товаров и услуг 00000000462 с 15.06.2017 13:12:00 | 12520,00 | 12520,00 | ||||
Общий | 12520,00 | 12520,00 |
Основные проводки счета
Конечное сальдо счета SALT 62 отображается в строках сальдо. Если остаток ссуды, то есть задолженность, образовался в результате не отгруженных товаров, сумма будет отражена в пассиве баланса. При дебетовом сальдо это кредит: он увеличивает активы предприятия и находится в активах баланса.
Счет 62 предназначен для дебетования и кредитования следующих счетов.
Для заряда 62:
- 46 — выполнение незавершенных работ;
- 50 — наличный расчет наличными;
- 51, 52, 55 — платеж на лицевой счет в банке;
- 62 — расчет с контрагентами;
- 76 — порядок сделки с покупателями (дебиторами и кредиторами);
- 90 — доход от торговли;
- 91 — входящие и исходящие операции, не относящиеся к бизнесу компании.
По кредиту 62:
- 50 — аванс от покупателей;
- 51, 52, 55 — предоплата покупателями через расчетный счет;
- 60 — расчетные операции с исполнителями;
- 62 — расчет с контрагентами;
- 63 — резерв по сомнительным долгам;
- 66 — операции по краткосрочным займам;
- 67 — операции по долгосрочным займам и кредитам;
- 73 — прочие соглашения с работниками;
- 76 — согласительная процедура с покупателями (дебиторами и кредиторами);
- 79 — ликвидации по внутрипроизводственным операциям.
На практике для хозяйственного ведения коммерческой деятельности основными операциями на счете 62 являются:
- Движение клиентов по договорам закупки отгруженных товаров.
- Авансовые платежи покупателей.
- Операции с переводными векселями.
Поставщик ООО «Партнер» заключил договор с заказчиком ООО «Заря» на продажу канцелярских товаров на сумму 21510 руб., В т.ч. НДС 3 281,19 руб. Оплата товара после отгрузки.
Бухгалтер ООО «Партнер» формирует в регистре бухгалтерского учета следующие записи:
- Дт 62.01 Кт 90.01 — 21510, полученная от продажи канцелярских товаров (основа — накладная);
- Dt 90.02 Kt 41 — 10000, обратная стоимость канцелярских товаров исходя из расчета;
- 90,03 дт 68 — 3281,19, НДС по накладной;
- Дт 51 Кт 62.01 — 21510, оплата заказчиком канцелярских товаров платежным поручением;
- 90,09 дт 99 — 8228,81, прибыль от продажи канцелярских товаров.
Учет полученных авансов
1 июня 2017 года поставщик ООО «Партнер» заключил договор с покупателем ООО «Заря» на поставку канцелярских товаров на сумму 21 510 руб., В т.ч. НДС — 3 281,19 руб. В договоре предусмотрена предоплата в размере 30% от суммы отгруженной продукции, что составляет 6453 руб., В том числе налог 984,36 руб.
Аванс был перечислен 2 июня 2017 года на расчетный счет ООО «Партнер». 7 июня 2017 года отгружено товаров ООО «Заря» в количестве 21510 штук.
9 июня 2017 года ООО «Заря» перечислила оставшуюся сумму в размере 15 057 руб., в том числе налог (НДС) 2296,83 руб. Согласно первичным документам бухгалтер создает следующие записи:
- Dt 51 Kt 62.02 — 6 453 рубля, поступление аванса на расчетный счет по платежному поручению;
- Дт 76 Кт 68 — 984,36 (6453 * 18% / 118%) рубля, НДС определяется с аванса (на сумму аванса выставляется счет-фактура, копия — покупателю);
- Дт 62.01 Кт 90.01 — отражена выручка 21510 руб. По накладной;
- Dt 90 Kt 68 — 3281,19 руб., НДС на отгруженные товары;
- Дт 68 Кт 76 — 984,36 руб., С учетом НДС, вычет из аванса;
- Дт 62,02 Кт 62,01 — 6453 руб., Зачислен авансовый платеж от ООО «Заря»;
- Дт 51 Кт 62.01 — 15057 рублей, средства зачислены на расчетный счет (оставшаяся сумма);
- Дт 68 Кт 51 — 3281,19 руб., НДС перечислен в бюджет.
Если организация получила аванс после отгрузки товара путем внутренней регистрации на субсчетах, ее необходимо закрыть, иначе будут предоставлены неверные данные и отчеты организации не будут достоверными. Замыкает наступление отряд Дт62.02 Кт61.01. Совет бухгалтерам: постоянно следите за движением операций по счету 62.
«Векселя полученные»
Вексель — это гарантия, вексель, который дает владельцу (держателю векселя) право требовать от эмитента векселя оплаты за отгруженные товары или выполненные работы в определенный момент времени. Выставление данного счета подразумевает отсрочку платежа.
Для проведения операции по переводным векселям открывается субсчет 62.03 «Платежи поступившие».
Возьмем пример с бухгалтерским учетом: ООО «Партнер» осуществило продажу канцелярских товаров от ООО «Заря» на сумму 23 500 руб., В т.ч. НДС 3584.75. ООО «Заря» выставило ООО «Партнер» счет на сумму 24 000 рублей, в бухгалтерии сделайте следующие записи:
- Дт 62.01 Кт 90.01 — 23500, канцелярские товары отправлены;
- 90,03 динара 68 — 3584,75 динара, НДС удерживается;
- Дт 62.03 Кт 62.01 — 23500, получение счета-фактуры;
- Dt 008 — 24000, вексель капитализируется на забалансовом счете.
В случае оплаты по счету, операции будут следующими:
- 51 дт 62,03 кт — 23500, счет оплачен;
- Dt 51 Kt 91.01 — 500, разница между номинальной ценой векселя и покупной ценой (24000 — 23500);
- 008 — 24000 кт, списание переводного векселя с забалансового счета.
Если счета остаются просроченными, эта сумма относится к кредитам.
Может ли счет иметь кредитовый остаток
Счет 62 представляет собой активно-пассивный регистр, например, в зависимости от выполняемых операций итоговое сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым.
Дебетовое сальдо отражает расходы, связанные с продажей продукции. Остаток по кредиту — сумма выручки от отгруженной продукции, переведенная на банковский счет компании.
При составлении баланса кредитовый остаток на счете 62 будет отражен в строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность», что свидетельствует об уменьшении активов баланса.
Показатели
«Оборот» позволяет в кратчайшие сроки провести детальный анализ собранной информации по счетам. Прежде чем приступить к рассмотрению ОСВ, необходимо изучить структуру счетов БУ (ОУ).
Есть три группы учетных записей: активные, пассивные и активно-пассивные. Порядок сбора и систематизации по отдельной группе индивидуален. Для правильного понимания информации в выписке по счету необходимо знать параметры ведения счетов, по каким из них можно иметь баланс, а какие обязательно закрывать в течение определенного периода. Например, счет 20 подлежит закрытию ежемесячно, счета 90 и 91 не требуют этой процедуры по субсчетам, и тем временем по ним не формируется конечный баланс.
Основным преимуществом SALT является ускорение процесса отчетности, а также своевременность предоставления информации внешним пользователям.
Как новичку разобраться в бухгалтерском учёте
Не все правила бухгалтерского учета регулируются нормативными актами. Большинство операций основывается на первичных бухгалтерских документах: актах, справках, счетах-фактурах, чеках, приказах и т.д. Для первичных документов предоставляются унифицированные формы и рекомендуемые образцы. Форма единого документа утверждается соответствующей инструкцией и может быть изменена только в виде дополнительных реквизитов. Список большинства этих модулей с примерами дизайна можно найти по этой ссылке.
Чем унифицированные документы отличаются от обычных
Обычные документы могут быть изменены с учетом специфики компании или заполнены в любой форме. Единые формы редактировать нельзя. Это регулируется Федеральным законом от 25.07.2012 г. 402-ФЗ «Бухгалтерский учет» от 06.12.2011, вступивший в силу 01.01.2013, и постановлением Правительства Российской Федерации от 06.12.2011 г. 835 от 08.07.1996г. Формы первичных документов включены в «Альбом унифицированных форм первичных документов», согласованные Минфином и утвержденные Госкомстатом РФ. Последние изменения в Закон 402-ФЗ были внесены 23 мая 2016 года на основании Федерального закона № 149-ФЗ. Изменения коснулись деятельности бухгалтерии государственных организаций.
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками — проводки в программе 1С 8.3 — курсы бухгалтера
Счет 62 «Соглашения с покупателями и покупателями» в плане счетов собирает «информацию» о соглашениях с покупателями (наши долги покупателям или долги покупателей нам) .
Если нам нужно узнать всю «информацию» о взаимных договоренностях с покупателями (сколько мы им должны, сколько они должны нам, сколько денег пришло от покупателя, сколько мы отгрузили товаров, услуг покупателю), то смело можем изучать счет 62 с помощью базовых отчетов в программе 1С (баланс, анализ счета, карты счетов).
Ответственность как актив
Мы уже привыкли к таким товарам, как материалы на складе, основные средства в магазине, наличные деньги. Но есть еще одно очень серьезное благо: это обязательство.
Управление взаимодействием с покупателем
Самая важная информация в этом аккаунте — это сумма, которую покупатель должен нам.
Конечно, есть покупатели, которым мы обязаны тем, что они внесли предоплату, а мы еще не отгрузили, но это лучшая ситуация. Некоторые компании имеют актив в виде долга (например.
90% всех активов. Например, у организаций ЖКХ практически всегда есть огромный список подрядчиков (физических лиц), которые не оплачивают уже оказанные коммунальные услуги и числятся у этих компаний плательщиками. На основе «информации» этого бухгалтерского счета формируются сверки с покупателями (Док.
Некоторые компании назначают отдельное лицо для управления этим счетом, поскольку «обязательства покупателя» являются серьезным активом, который необходимо контролировать, управлять и не переносить долг покупателя до такой степени, что получение суммы может быть проблематичным..
Покупателя действительно волнует, какую проводку вы подключаете к счету 62 (D.62 — K.90, 91, 62, 76). Главное, чтобы его долг четко записывался на 62 счете с определенной суммой.
Как составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 62?
Бухгалтерский баланс по счету 62 — это одна из учетных записей, содержащая информацию об остатках и счетах за определенный период времени по договорам с покупателями и клиентами компании. Как важный элемент аналитического учета ОСВ имеет свои особенности подготовки, которые необходимо учитывать в практической работе. Об этом — в нашей статье.
Характеристика счета 62. Таблица проводок для чайников. Дебет, кредит по этому счету. Что показывает и означает?
Остаток по счету 62 может быть как дебетовым, так и кредитным, так как он активно-пассивный. («Чайники» обычно ищут характеристики этого счета — по их мнению, он может иметь только один дебет или только один кредит). Баланс обязательно должен быть детализирован в контексте всех субсчетов и контрагентов. Это важно, потому что кредитовый баланс показывает сумму дебиторской задолженности от покупателей, а дебетовый баланс показывает сумму авансов, полученных, но не закрытых поставками.
В настоящее время, благодаря использованию программного обеспечения, специализирующегося на бухгалтерском учете, движения и остатки на счетах можно легко просматривать в контексте каждого партнера. Затем вы можете быстро получить информацию о субсчетах и по каждому покупателю, что значительно упрощает формирование отчетов по сверке.
Методика составления ОСВ по счету 62
Процедуру оформления ОСВ по счету 62 лучше всего пояснить на примере.
Пример
ООО «Виртуоз» заключило договор с ПАО «Сальери» на поставку каучука в феврале 2016 года на сумму 50 000 руб., В том числе НДС 7 627,12 руб. В январе ЗАО «Виртуоз» получило предоплату по указанному договору в полном объеме.
В плане рабочего счета ЗАО «Виртуоз» предусмотрены субсчета для счета 62:
- 1 «Остатки по отгруженной продукции»;
- 2 «Платежи по авансам, полученным от покупателей».
Делать записи:
- Дт 51 Кт 62.2 — в январе 2016 года на основании платежного поручения на расчетный счет зачислен аванс в размере 50 000 руб.;
- Дт 62,1 тыс. 90,1 — в феврале 2016 года отгрузка осуществлена на сумму 50 000 руб.;
- Дт 90,3 Кт 68 «НДС» — НДС по реализованной продукции 7 627,12 руб.;
- Дт 62,2 Кт 62,1 — зачислен авансовый платеж за поставку резины.
Остаток в активной или пассивной части счета формируется по сумме оборотов по каждому из них. Таким образом, если вы получаете положительное значение в результате добавления дебетовых счетов-фактур к дебетовому сальдо и вычитания кредитового оборота, это формирует дебетовое сальдо счета.
Если баланс был кредитовым, и после добавления кредита и вычитания этого дебета получается положительная сумма, формируется кредитовый баланс.
Остаток на счете 62 ЗАО «Виртуоз»:
Первоначальный баланс | Оборот за период | Окончательный баланс | |||
Dt | CT | Dt | CT | Dt | CT |
50 000 | 50 000 |
Первоначальный баланс | Оборот за период | Окончательный баланс | |||
Dt | CT | Dt | CT | Dt | CT |
50 000 | 50 000 |
- ПРОДАЖА на синтетическом счете 62:
Первоначальный баланс | Оборот за период | Окончательный баланс | |||
Dt | CT | Dt | CT | Dt | CT |
50 000 | 100 000 | 50 000 |
Если аванс не зачислен, ОСВ будет иметь вид:
Первоначальный баланс | Оборот за период | Окончательный баланс | |||
Dt | CT | Dt | CT | Dt | CT |
50 000 | 50 000 |
Первоначальный баланс | Оборот за период | Окончательный баланс | |||
Dt | CT | Dt | CT | Dt | CT |
50 000 | 50 000 |
- ПРОДАЖА на синтетическом счете 62:
Первоначальный баланс | Оборот за период | Окончательный баланс | |||
Dt | CT | Dt | CT | Dt | CT |
50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
Увязка данных оборотно-сальдовой ведомости и баланса. Сальдо, дебет, субсчета. Активный счет или пассивный?
Остаток по кредиту формирует обязательства компании перед контрагентами или кредиторскую задолженность в пассиве баланса.
Дебетовое сальдо будет кредитом, что естественным образом увеличивает активы на балансе. При этом за этим показателем необходимо регулярно следить, так как при длительной неуплате он может стать плохой кредитной историей, что негативно отразится на финансовом положении компании.
Порядок отражения в бухгалтерском балансе сумм со счета 62 регулируется приказом Минфина России от 24 декабря 2010 г. 34 (пункт 73).
Без компенсации по субсчетам получаются искаженные данные об остатках активов и пассивов. Это чревато отражением в отчете неточной информации.
Информационная ценность счета SALT 62 заключается в возможности детально отслеживать оборот по счету, начальные и конечные сальдо, как в целом по соглашениям с покупателями, так и в разрезе каждого покупателя.
Как дебетовые, так и кредитовые сальдо для каждого субсчета образуют соответствующие статьи баланса.
Если компания получила предоплату, после отгрузки продукции она должна быть закрыта внутренней записью на субсчетах. В противном случае данные вашей учетной записи будут искажены, а отчеты компании — неточными. В связи с этим необходимо регулярно следить за состоянием регламентов на 62 счете.
При записи на бухгалтерский учет необходимо четко соблюдать положения законодательства о бухгалтерском учете, Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации, пояснения Минфина.
Применение
Ранее отмечалось, что заявление представляет собой запись информации о фактах количественных и качественных изменений в частях хозяйственной деятельности компании. Отметим некоторые основные функции ОСВ:
- выявление неточностей и искажений бухгалтерского учета;
- собирать информацию о состоянии компании;
- источник оценки рентабельности;
- определяющий фактор путей развития;
- отслеживать правильность обслуживания блоков управления и блоков управления;
- оценка рентабельности компании внешними пользователями;
- контроль за распределением стоимостных показателей.
Отчет может быть подготовлен в любое необходимое время (за день, месяц, квартал, год), по конкретному счету или по большему счету в совокупности.
Проводки по счету 62, план
Счет 62 «Операции с покупателями и покупателями» зачисляется на счета для учета средств денежного рынка, остатков на сумму полученных платежей (включая сумму полученных авансов) и т.д. В этом случае суммы полученных авансов и аванса учитываются отдельно.
Если по полученному векселю предусмотрены проценты для гарантии долга покупателя (покупателя), то при оплате этого долга делается запись по дебету счета 51 «Текущие счета» или 52 «Валютные счета» и зачисление счет 62 «Соглашения с покупателями и заказчиками» (на сумму погашения долга) и 91 «Прочие доходы и расходы» (на сумму процентов).
Аналитический учет по счету 62 «Договоры с покупателями и заказчиками» ведется по каждому счету, выставляемому покупателям (заказчикам), и при расчете плановых платежей — по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по:
- покупателям и покупателям на основании документов сделки, срок годности которых еще не наступил;
- покупатели и заказчики по неоплаченным документам по сделке;
- полученные авансы; векселя, дата поступления денежных средств, по которым они не поступили;
- учтенные векселя (зарегистрированные) в банках; векселя, по которым вовремя не поступили средства.
Учет договоров с покупателями и заказчиками в составе группы связанных организаций, по деятельности которых составляется консолидированная финансовая отчетность, ведется отдельно на счете 62 «Соглашения с покупателями и заказчиками.
Как посчитать ндс по оборотно сальдовой ведомости
Задача бухгалтерских сотрудников — полностью и правильно отразить в бухгалтерском учете все хозяйственные операции, которые происходят на предприятии. Практика не всегда соответствует теории, поэтому никто не застрахован от различных ошибок и неточностей.
Чтобы своевременно проверять свою работу, полезно знать, как проверять НДС.
Впоследствии даже небольшие оплошности могут стать фатальными для организации — привести к длительным судебным разбирательствам с налоговыми службами, в том числе судебными, вплоть до применения санкций.
Проверяем налог самостоятельно
Для проверки правильности исчисления налога необходимо определить совокупный оборот организации по операциям, облагаемым НДС. Если сравнить их с данными бухгалтерского учета, становится понятно, все ли товары учтены.
Для определения товарооборота, связанного с продажей продукции, используются следующие типы источников информации:
выписки по расчетному счету компании;
входящие и исходящие кассовые ордера;
выписки по счетам с контрагентами;
счета, выставленные клиентам и покупателям.
Глядя на торговую ведомость, становится очевидно, какие суммы были получены в виде аванса, а какие — в виде фактического платежа. Ошибки, допущенные при исчислении налога, указаны в явной форме. Проверяйте все строки документа и проверяйте каждый расчет, чтобы ничего не пропустить. В дальнейшем по такому же алгоритму будут действовать представители Инспекции ФНС.
После выявления недостатков бухгалтер может подать разъяснения в Агентство по доходам. Сделать это нужно не позднее срока годности, иначе на организацию будет наложен штраф. Если во время внутреннего аудита будут обнаружены неточности, неуплаченная сумма налога будет взыскана с пени.
Проверка НДС: алгоритм действий
Вы можете использовать информацию главной книги, чтобы убедиться, что косвенный налог рассчитывается правильно. Изучите каждую его строчку. Проверьте, правильно ли указаны номера и суммы первичных документов, правильно ли произведен расчет НДС. Если в записях были допущены ошибки, исправьте их. Это желательно сделать до подачи декларации в инспекцию Федеральной налоговой службы.
Формируем балансы по 60 и 62 счетам (расчеты с поставщиками и покупателями соответственно). Проверьте правильность подключения. Для этого достаточно начертить одну точку: 60,2 и 62,1 могут пройти только через дебет, 62,2 и 60,1 — в кредит. При нарушении правила необходимо проверить данные бухгалтерского учета и определить, когда была произведена неправильная проводка.
Обратите внимание на «оборотный» баланс. Он должен совпадать с номерами, указанными в Книгах продаж и закупок
Если нет, просмотрите транзакции и найдите неправильную сумму.
Проверьте свою выписку 19. В конце периода дебетового или кредитового баланса быть не должно. Если возможно, в квартале были выполнены неправильные проводки.
Изучите счет-фактуру на предмет авансовых платежей, полученных от покупателей и заказчиков. Окончательное сальдо, отраженное в «обороте» ссуды, должно быть равно произведению остатка по счету в 62,2 раза на налоговую ставку.
Создайте отчет по субсчету для всех контрагентов в бухгалтерской программе. Проверьте, все ли суммы разнесены по счетам в соответствии с основной документацией. У вас не должно быть «замороженных» сумм. Если у поставщика или покупателя несколько контрактов, имеет смысл рассматривать отчет в контексте каждого из них.
Как проходит сверка НДС налоговыми органами
При проверке данных налогового учета предприятий специалисты Инспекции ФНС в первую очередь обращают внимание на правильность формирования налоговой базы (НБ). Они обращают внимание на несколько важных моментов: При продаже товаров и услуг ON признает их стоимость за вычетом налогов
В случае товаров, облагаемых акцизом, к цене добавляются акцизы
При продаже товаров и услуг ON признает их стоимость за вычетом налогов. Если мы говорим об акцизных товарах, то к цене добавляются акцизы.
В случае, если предприятие продает активы, показанные в финансовой отчетности, с учетом НДС, разница между продажной ценой и остаточной стоимостью имущества будет учитываться в НБ.
Если товар продается бесплатно, налоговая база рассчитывается как его стоимость исходя из среднего уровня рыночных цен.
При переуступке финансовых требований используется стандартный алгоритм расчета.
Проверка начисленного НДС — важный элемент работы бухгалтера. Анализ данных бухгалтерской программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить ошибки и неточности. Если они будут «раскрыты» после подачи декларации или во время внутреннего аудита, компании могут столкнуться с длительными судебными разбирательствами в налоговых органах.
Формирование ОСВ 62 счета в 1С
При ведении бухгалтерского учета в специализированных программных продуктах 1С можно сформировать развернутую ведомость, в которой отдельно будут показаны все полученные предоплаты, задолженность клиентов за отгруженные товары, остатки в иностранной валюте.
Примечание автора! В бухгалтерских программах возникают ситуации, когда при формировании отчета по субсчетам одинаковая сумма отображается на нескольких субсчетах. Эта ошибка исправляется повторной публикацией документов в правильной последовательности. Если восстановление не привело к исправлению ошибки, следует обратить внимание на установленные в договоре правила расчетов: автоматический клиринг платежа или привязка платежей к конкретной документации. Эту ошибку необходимо исправить, поскольку информация влияет на достоверность информации баланса (строки 1230, 1520).
Срок формирования бюджета по договоренностям с покупателями и заказчиками определяется в произвольном диапазоне в зависимости от целей мониторинга (от одного рабочего дня до нескольких лет), поэтому ОСВ является одним из наиболее удобных способов проверки договоренностей с контрагентами (это возможно создание промежуточного отчета по конкретному покупателю, повторяющего данные отчета сверки).
Порядок создания отчета в 1С:
- В меню выберите пункт Отчет — Остаток на счете;
- Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет (для каждого субсчета доступно формирование отдельной выписки);
- Выберите детализацию отчета: анализ отдельных покупателей и заказчиков или подробный мониторинг всех расчетных документов внутри каждого контрагента;
- Сформируйте заявление и проанализируйте результаты.
Иметь ввиду! Данные SALT для счета 62 должны полностью соответствовать карте для этого счета и общей SALT для всех счетов в бухгалтерском учете организации.
Кредит показывает нашу задолженность
Кредитный счет 62 показывает сумму кредиторской задолженности клиентам, то есть кредиторской задолженности. По аналогии перейдем к разделам счета 62. По кредиту субсчета 62.01 отражается оплата отгрузки товаров (работ, услуг). При этом оплата может быть произведена не только наличными на расчетном счете или в кассе, но также векселем или контрагентом.
По кредиту субсчета 62.02 отражаются авансы полученные для следующих поставок товаров. Суммы, полученные дебиторами в оплату полученных ими векселей, исполняются по кредиту субсчета 62.03. То есть, как и в случае с дебетом счета, любая задолженность, возникающая у нашей организации перед покупателями (оплата покупателем его счета или приобретенных товаров), отражается по кредиту счета 62.
Счет 62 что отражается по дебету и по кредиту
Рассматриваемый счет 62 является активно-пассивным в учете. Следовательно, он может отражать как задолженность организации перед клиентами (кредитовое сальдо), так и задолженность клиента перед организацией (дебетовое сальдо). Таким образом, дебетовое сальдо счета 62 указывает на то, что отгрузка продуктов, товаров, оказание услуг были произведены и существует задолженность покупателей за отгруженные товары или оказанные услуги.
По кредиту счета 62 отражаются средства от реализации продукции (товаров) и оказанных услуг, а также предоплата и авансы полученные. Но платежи и авансы учитываются на нескольких субсчетах:
- Субсчет 62.01 — учитывает поступивший платеж в общем порядке;
- Субсчет 62.02 — учитывает авансы, полученные от покупателей.
Следовательно, кредитовое сальдо на счете 62 означает, что существует задолженность фирмы перед покупателями по полученным авансам.
Как понять основы бухучёта
Для работы в счетах кодируются всевозможные возможные доходы, расходы и транзакции. Типы бухгалтерских счетов:
- синтетический;
- аналитические (субсчета).
Разница между ними заключается в уровне детализации. Процесс кодирования счетов начался в 1968 году, когда первое «Положение…» было утверждено письмом Центрального статистического управления СССР № 130. Впоследствии в рекомендации несколько раз вносились поправки.
Например, можно упомянуть аналитический учет офисной недвижимости: стол, стул, шкаф и т.д. Эти элементы можно объединить в концепцию мебели и перейти к соответствующему субсчету в одной строке. Калькулятор, компьютер — пройдите аналитический учет и на субсчете они отразятся в графе «Технические средства». В целом ссылка будет делаться на синтетический счет «Основные средства». Это статья 01 бухгалтерского кодекса. Пример содержит очень разные категории оценочной стоимости, но дает представление о структуре бухгалтерского учета.
Что показывает номер счёта
Код счета может содержать до семи цифр. Первые две цифры от 01 до 99 включают все возможные учетные операции. А понятие «чужие» и наличие бесплатных кодов делают эту систему универсальной. Первые две цифры составляют перечень синтетических счетов в редакции Приказа Минфина РФ № 38-н от 07 мая 2003 г., п. 115н от 18 сентября 2006 г и № 142н от 8 ноября 2010 г.
В том же письме предлагается ряд дополнительных учетных записей, которые кодируются третьей и четвертой цифрами кода. Субсчета могут быть детализированными, а аналитические отчеты полностью зависят от руководства компании. На практике — опыт главного бухгалтера. Процесс формирования номенклатуры кодов для предприятия исходя из условий его деятельности — обычная задача для студентов бухгалтерского факультета.
Чтобы научиться составлять бухгалтерский баланс, следует проанализировать модель активного и пассивного учетных счетов
Пример заполнения
Рассмотрим пример заполнения 71 аккаунта. Один из сотрудников предприятия, например Иванов, получил деньги в размере 200 000 рублей, приходящиеся на нужды семей. А Петров, сотрудник той же организации, на дорожные расходы получил 20 тысяч рублей.
В результате оба сотрудника должны будут отчитаться о своих расходах и предоставить соответствующие документы.
Через неделю сотрудник Иванов, подтверждая свои действия, представил авансовый отчет, в котором было 9000 рублей. Петров привез тот же документ, но только на 19 тысяч рублей.
Отсюда вопрос: как оформить ОСВ на счет 71, где будут указаны коммерческие операции?
Этот документ будет оформлен в виде таблицы, в которой столбцы будут обозначены следующим образом:
Плата | Кредит | Плата | Кредит | Плата | Кредит | |
Дополнительно первый столбец будет содержать:
- Синтетический счет.
- Субсчет, по которому также проводились транзакции, но только если он включен в план счетов, который будет использоваться организацией.
- Аналитические характеристики, на основании которых может быть определен данный субсчет. Здесь знаки могут быть любыми, но чаще всего они представляют собой инициалы тех сотрудников, которым доверены деньги.
Далее следует зафиксировать в документе тот факт, что двум сотрудникам действительно были выданы средства на указанную сумму. Эти операции будут соответствовать следующим операциям:
- Дт.71.01 СТ.50 — 10000;
- Дт.71.01 Кт.50 — 20,000.
Кроме того, данные должны быть указаны в ОСВ:
- Для начала вводим две суммы в столбец «Дебет» перед соответствующими знаками счета (в данном случае это будут фамилии сотрудников).
- Затем суммируем два числа, которые помогут сформировать долг, и указываем полученную цифру в 30 000 рублей в столбце «Долг» перед счетом.
- Если на счете нет других транзакций, полученная сумма снова дублируется перед 71 счетом.
При представлении чеков и отчетов сотрудниками оформляются сделки:
- Дт.10 Кт.71.01 — 9000;
- Дт.26 Кт.71.01 — 19000.
В OSV мы также указываем следующие данные:
- Ставим чеки на 9000 и 19000 перед инициалами сотрудников в графе «Кредит.
- Суммируем данные по кредитным операциям, получаем сумму 28 000.
В случае, если начальный баланс равен нулю, то для расчета баланса в конце месяца и дублирования его в OCV необходимо вычесть меньшие суммы из больших сумм, перечисленных в столбцах под ячейкой выставленного счета в конце месяца.
Если первые зафиксированы в разделе «Дебет», а вторые — в разделе «Кредит», то результаты расчета отображаются в разделе «Задолженность» под ячейкой «Остаток на конец месяца». Здесь он будет состоять из:
- 1000 рублей по отчетам сотрудника Иванова (эта сумма будет написана перед его именем);
- 1000 рублей по отчетам сотрудника Петрова (также записывается перед соответствующей фамилией).
После ввода данных в столбец Дебет, расположенный под ячейкой Баланс на конец периода, перед самим счетом необходимо суммировать все аналитические характеристики счета (в данном примере это 2000 рублей). Такое же значение необходимо продублировать на счете 71 в ячейке Баланс в конце месяца.
В результате по результатам операций расчетное дебетовое сальдо для 71 счета проводится в ОСВ. И общая сумма этого баланса составит 2000 рублей.
А вот пример того, как будет выглядеть результат для всех вышеперечисленных операций:
Плата | Кредит | Плата | Кредит | Плата | Кредит | |
71 | 30 000 | 28000 | 2000 г | |||
71.01 | 30 000 | 28000 | 2000 г | |||
Иванов | 10000 | 9000 | 1000 | |||
Петров | 20 000 | 19000 | 1000 |
Дебет показывает задолженность контрагентов нам
По дебету счета 62 отражены, как следует из названия, кредиты, то есть сумма задолженности контрагентов перед нашей организацией. Если рассматривать субсчета по счету 62 бухгалтерского учета, можно узнать подробности по кредитам. Например, плата по субсчету 62.01 отражает количество произведенных отгрузок. По дебету субсчета 62.02 отражены авансы, выровненные по произведенным отгрузкам. По дебету субсчета 62.03 учитываются переводные векселя, полученные за произведенные отгрузки. То есть мы видим, что любая задолженность покупателя (в виде товаров (работ, услуг), полученных, но не оплаченных, выставленного счета, зачета, ранее оплаченного аванса) будет отражена по дебету любого субподрядчика. -счет 62.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Попробуйте бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Рекомендуемая структура и классификация
Форма «оборот» должна содержать необходимые реквизиты:
- Наименование документа.
- Название организации.
- Период составления.
- Информация БУ.
- Ценовые индикаторы.
- Должность и описание лица, ответственного за информацию, указанную в форме.
допускается оформление документа как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
В бухгалтерском учете различают три типа «оборачиваемости»:
- Аналитика — для конкретного аккаунта.
- Синтетический — обобщает информацию в совокупности для нескольких.
- Шахматы — это главная книга для всех транзакций из коммерческого реестра компании.
Кратко охарактеризуем каждый из этих типов.
Аналитическая ОСВ
Структура этого SALT состоит из набора транзакций и итогов для аналитического счета, открытого для определенного синтетического счета. Последний метод сравнения данных поможет выявить ошибки.
Окончательные результаты оборота счета аналитики обязательно совпадают с окончательными данными синтетического счета.
Значения показателей накапливаются только в денежном выражении.
А при комбинированном использовании количества (натурального, денежного, количественного) используется консолидированный структурированный отчет.
Синтетическая
В этом виде все синтетические счета отражаются в порядке увеличения количества. Документ является источником формирования бюджета.
Основным требованием SALT является соблюдение правил двойной записи: счета-фактуры на один счет совпадают со счетами на другом корреспондентском счете.
Если вы посмотрите на правильный отчет, заполненный по всем критериям, вы увидите, что обороты всех трех столбцов в разделе диаграммы одинаковы.
Дебетовое сальдо на конец периода в рамках ОСВ включается в актив остатка на счете, а остаток по ссуде включается в обязательство.
Для наглядного представления вот пример:
Шахматная таблица — один из вариантов «оборачиваемости» синтетических счетов. Схематично это изображено в виде диагональной корреспонденции счетов: по вертикали перечислены дебетовые счета, по горизонтали — кредитовые счета. Количество столбцов и строк равно количеству счетов с начальными и выставленными остатками за рассматриваемый временной интервал.
Начальное сальдо проводится по счетам. Все результаты хозяйственных операций публикуются в табличной части один раз на пересечении столбцов с соответствующими счетами. Затем итоги отображаются отдельно для строк и столбцов. Сумма в правом нижнем углу должна сходиться, т.е сумма оборачиваемости долга должна совпадать с данными по кредиту.
- http://buhvopros.com/schet-62/
- https://pravilnoli.ru/osv-po-62-schetu-kak-pravilno-chitat
- https://znatokprava.ru/osobennosti-oborotno-saldovoj-vedomosti-po-scetu-62.html
- https://liga-lift.ru/yurisprudenciya-drugoe/schet-62-v-buhgalterskom-uchete.html
- https://moneymakerfactory.ru/spravochnik/osv-62-scheta/
- https://nsovetnik.ru/buhgalterskij-uchet/schet-62-buhgalterskogo-ucheta-raschety-s-pokupatelyami-i-zakazchikami/
- https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-62-v-buhgalterskom-uchete-provodki-primeryi-subscheta.html